Υπολογιστής Φόρου Κύπρου 2026

Η μεταρρύθμιση εφαρμόζεται από το φορολογικό έτος 2026. Θα υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση για το 2026 το 2027 (προθεσμία: 31 Ιουλίου 2027).

Το αφορολόγητο ποσό αυξήθηκε από €19.500 σε €22.000 ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2026.

Οποιοδήποτε πρόσωπο με μεικτό εισόδημα που εμπίπτει στο άρθρο 5 του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου, ανεξαρτήτως ύψους, και οποιοσδήποτε φορολογικός κάτοικος Κύπρου που μέχρι την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους έχει συμπληρώσει το 25ο αλλά όχι το 71ο έτος της ηλικίας του, ανεξαρτήτως εισοδήματος. Πρόσωπο χωρίς μεικτό εισόδημα που δεν έχει συμπληρώσει το 25ο έτος ή έχει ήδη συμπληρώσει το 71ο δεν υποβάλλει δήλωση. Το Υπουργικό Συμβούλιο μπορεί με Διάταγμα να απαλλάξει και άλλες κατηγορίες. Πηγή: Συχνές Ερωτήσεις του Τμήματος Φορολογίας για τη μεταρρύθμιση 2026, ερωτήσεις 6 και 7.

Όλα τα ακαθάριστα εισοδήματα των μελών του νοικοκυριού που ζουν κάτω από την ίδια στέγη (συμπεριλαμβανομένου συζύγου/συντρόφου): μισθοί, συντάξεις, ενοίκια, μερίσματα, τόκοι, διατροφή, επιδόματα, χορηγίες και άλλες πηγές εισοδήματος στην Κύπρο ή στο εξωτερικό.

Το εισόδημα από απασχόληση παιδιών φοιτητών, το επίδομα τέκνου, οι φοιτητικές χορηγίες, οι υποτροφίες και τα επιδόματα αναπηρίας/χρόνιων παθήσεων.

Εισαγάγετε μόνο τα εξαρτώμενα βιολογικά/υιοθετημένα παιδιά για τα οποία μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση. Ο υπολογιστής χρησιμοποιεί αυτόν τον αριθμό για το κλιμάκιο του εισοδηματικού ορίου. Εάν το νοικοκυριό σας περιλαμβάνει επιπλέον μη εξαρτώμενα παιδιά, το επίσημο όριο μπορεί να είναι υψηλότερο.

Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του συνολικού «Οικογενειακού Εισοδήματος». Αυτό καθορίζει εάν δικαιούστε τις νέες εκπτώσεις του 2026 (Παιδιά, Στέγαση, Οικολογική). Για παράδειγμα, μια οικογένεια με 2 παιδιά έχει όριο εισοδήματος €100.000.

Κατά την 31η Δεκεμβρίου: κάτω των 18 ετών, Ή μαθητής μέσης εκπαίδευσης κάτω των 20 ετών, Ή εθνοφρουρός κάτω των 21 ετών, Ή φοιτητής πανεπιστημίου κάτω των 24 ετών, Ή άτομο με μόνιμη αναπηρία (οποιασδήποτε ηλικίας).

Οι Μονογονεϊκές Οικογένειες (που ζουν ΜΕ παιδιά) λαμβάνουν ΔΙΠΛΑΣΙΑ έκπτωση: €2.000 για το 1ο παιδί, €2.500 για το 2ο... ΚΑΙ χρησιμοποιούν τα υψηλότερα οικογενειακά εισοδηματικά όρια (€100k+).

Ένας γονέας που ζει με τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο παιδί, χωρίς σύζυγο/σύντροφο πολιτικής συμβίωσης και δεν συγκατοικεί με κάποιον με τον οποίο έχει παιδιά.

Αντιμετωπίζεστε ως «Μονήρες Άτομο» (όχι Μονογονέας). Εάν μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση για εξαρτώμενο τέκνο, αυτή γίνεται με τους κανονικούς συντελεστές και χρησιμοποιεί το εισοδηματικό όριο των €40.000.

Μέχρι €2.000 ανά άτομο ανά έτος για τόκους στεγαστικού δανείου Ή ενοίκιο για την κύρια κατοικία σας στην Κύπρο. Οι μονογονεϊκές οικογένειες διεκδικούν μια φορά. Υπόκειται σε εισοδηματικά όρια.

Όχι. Η μέγιστη συνδυασμένη έκπτωση για τόκους και ενοίκιο είναι €2.000 συνολικά.

Τα αναδιαρθρωμένα δάνεια εξακολουθούν να δικαιούνται έκπτωσης, εφόσον οι πληρωμές γίνονται τακτικά μέχρι την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους.

Το ενοίκιο πρέπει να πληρώνεται με τραπεζική μεταφορά, κάρτα ή αναγνωρισμένη ηλεκτρονική μέθοδο πληρωμής. Τα μετρητά και οι επιταγές ΔΕΝ γίνονται αποδεκτά.

Ναι. Τα οικογενειακά εισοδηματικά όρια (€100k για 0-2 παιδιά, κ.λπ.) ισχύουν ΤΟΣΟ για τις εκπτώσεις παιδιών ΟΣΟ και για τις εκπτώσεις στέγασης (ενοίκιο/τόκοι στεγαστικού).

Ναι. Η συνολική έκπτωση μπορεί να κατανεμηθεί μεταξύ των συζύγων όπως αυτοί επιλέξουν, υπό την προϋπόθεση ότι η απαίτηση κάθε ατόμου δεν υπερβαίνει το ατομικό όριο των €2.000 και η συνολική απαίτηση δεν υπερβαίνει το πραγματικό έξοδο.

Μέχρι €1.000 ανά άτομο ανά έτος για βελτιώσεις ενεργειακής απόδοσης ή αγορά ηλεκτρικού οχήματος. Υπόκειται σε εισοδηματικά όρια.

Θερμομόνωση, αντικατάσταση παραθύρων, μόνωση σωλήνων ζεστού νερού, συστήματα ανάκτησης θερμότητας, συστήματα διαχείρισης ενέργειας, φωτοβολταϊκά πλαίσια, μπαταρίες.

Καινούργια ηλεκτρικά οχήματα κατηγορίας M1 (που παραδόθηκαν εντός 6 μηνών ή με λιγότερα από 6.000 χλμ.), καθώς και σταθμοί φόρτισης AC ή DC.

Τα αχρησιμοποίητα ποσά μπορούν να μεταφερθούν μέχρι 4 έτη (μέγιστο €1.000/έτος), μόνο εάν δικαιούστε έκπτωση το έτος του εξόδου. Εάν δεν δικαιούστε το έτος 1, δεν μπορείτε να μεταφέρετε το ποσό.

Ναι. Οποιεσδήποτε κρατικές χορηγίες (π.χ. «Φωτοβολταϊκά για Όλους») μειώνουν το ποσό του εξόδου που δικαιούται έκπτωσης.

Μέχρι €500 ανά άτομο ανά έτος για ασφάλιση που καλύπτει φυσικές καταστροφές (πυρκαγιά, σεισμό, πλημμύρα). ΔΕΝ ισχύει εισοδηματικό όριο.

Όχι. Μπορείτε να το διεκδικήσετε για οποιοδήποτε ακίνητο κατέχετε: κύρια κατοικία, εξοχικό ή ακίνητο προς ενοικίαση.

Δεν υπάρχει πρόβλημα. Ακόμη και αν το ασφαλιστήριο περιλαμβάνει κλοπή ή άλλες καλύψεις, η έκπτωση εξακολουθεί να ισχύει.

Όχι! Η ΕΑΕ στο εισόδημα από ενοίκια καταργήθηκε από την 1η Ιανουαρίου 2026. Το εισόδημα από ενοίκια φορολογείται πλέον μόνο με φόρο εισοδήματος και εισφορά ΓεΣΥ.

Μέσω προσωρινών πληρωμών φόρου σε δύο δόσεις: 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου κάθε φορολογικού έτους.

Όχι! Από την 1η Ιουλίου 2026, το ενοίκιο στην Κύπρο πρέπει να εισπράττεται μόνο μέσω τραπεζικής μεταφοράς, κάρτας ή ηλεκτρονικής πληρωμής.

Εάν την εξαγοράσετε εντός 3 ετών, το 30% των ασφαλίστρων που διεκδικήσατε ως εκπτώσεις προστίθεται πίσω στο φορολογητέο εισόδημά σας. Μεταξύ 3-6 ετών, προστίθεται το 20%.

Νέο για το 2026: Εάν κάνετε μερική εξαγορά εντός 4 ετών, το 50% του ποσού εξαγοράς φορολογείται. Μετά από 4 έτη, ισχύουν εξειδικευμένοι κανόνες βάσει της αξίας εξαγοράς έναντι των καταβληθέντων ασφαλίστρων.

Το Άρθρο 8(21B) παρέχει απαλλαγή 25% στο εισόδημα από εργασία ή επιχειρηματικά κέρδη, μέγ. €25.000/έτος, για 7 χρόνια. Θεσπίστηκε με τον Νόμο 17(Ι)/2026, που δημοσιεύθηκε στις 6 Μαρτίου 2026, και εφαρμόζεται αναδρομικά από την 1η Ιανουαρίου 2025 για εργοδότηση ή επιχείρηση που άρχισε από το 2025 έως το 2030.

Απαιτείται: (1) φορολογική κατοικία Κύπρου, (2) μη κατοικία τα 7 προηγούμενα χρόνια, (3) προηγούμενη κατοικία Κύπρου, (4) εισόδημα €30.000+/έτος, (5) πτυχίο με 36+ μήνες εργασία στο εξωτερικό (ή 84 μήνες χωρίς πτυχίο). Μία φορά στη ζωή.

20% (Άρθ. 8(21A)): μέγ. €8.550/έτος, 7 χρόνια, 3 χρόνια εξωτερικό· ΚΛΕΙΣΤΗ για νέους. 25% (Άρθ. 8(21B)): μέγ. €25.000/έτος, 7 χρόνια, 7 χρόνια εξωτερικό, €30k+ εισόδημα. 50% (Άρθ. 8(23A)): χωρίς όριο, 17 χρόνια, 15 χρόνια εξωτερικό, €55k+ εισόδημα. Μόνο μία ανά έτος.

Ναι. Το καθεστώς Non-Dom λειτουργεί ανεξάρτητα και μπορεί να αξιοποιηθεί ταυτόχρονα με οποιαδήποτε απαλλαγή εισοδήματος. Το Non-Dom εξαιρεί από ΕΑΑ σε μερίσματα και τόκους.

Δεν χρειάζεται αίτηση: δηλώστε μέσω του PAYE του εργοδότη με το Έντυπο TF59/IR59. Φυλάξτε αποδεικτικά. Μπορείτε να ζητήσετε φορολογική ερμηνεία στο taxruling@tax.mof.gov.cy.

Ναι! Σε αντίθεση με τις απαλλαγές 20% και 50% που αφορούν μόνο μισθωτούς, η 25% απαλλαγή (Άρθ. 8(21B)) εφαρμόζεται και στα κέρδη αυτοαπασχολούμενων.

Μπορείτε να επιλέξετε να φορολογηθεί ξεχωριστά με σταθερό συντελεστή 20% σε οποιοδήποτε ποσό άνω των €22.000 (από το 2026). Εάν τα άλλα εισοδήματά σας είναι χαμηλά, η κανονική φορολογία μπορεί να είναι καλύτερη. Ο υπολογιστής σας βοηθά να αποφασίσετε.

Το carried interest από απασχόληση σε AIF/UCITS μπορεί να φορολογηθεί με σταθερό συντελεστή 8%, με ελάχιστο φόρο €10.000 ετησίως. Μπορείτε να επιλέξετε αυτή την επιλογή ετησίως.

Όχι! Οι νέες προσωπικές εκπτώσεις (Στέγαση, Οικολογική, Παιδιά) είναι ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ. Δεν μειώνουν το «Καθαρό Εισόδημα» που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ορίου 1/5 για Κοινωνικές Ασφαλίσεις, Ταμείο Προνοίας και Ασφάλεια Ζωής.

Πρέπει να ζητήσετε από τον εργοδότη σας να συμπληρώσει το έντυπο ΤΦ59 για να εφαρμόσει τις εκπτώσεις και να αυξήσει τον καθαρό μισθό σας από τον πρώτο μήνα. Αυτό σας επιτρέπει να επωφεληθείτε από τη φορολογική ελάφρυνση αμέσως.