Реформа 2026 года на Кипре: что меняется для физического лица

Нужно, если

• Вы налоговый резидент Кипра и хотите понять, по каким ставкам обложат доход 2026 года.
• У вас есть дети, вы платите аренду или ипотеку, улучшили энергоэффективность жилья, купили электромобиль или страхуете дом от стихийных бедствий — это четыре новых вычета.
• Вы получаете дивиденды кипрской компании или сдаёте недвижимость: и то и другое с 2026 года облагается иначе.
• Вам от 25 до 70 лет, а дохода мало или нет вовсе — потому что с 2026 года это больше не освобождает от декларации.

Не нужно, если

• Вы подаёте декларацию за 2025 год. К ней ничего из этого не относится: там прежняя шкала, порог €19 500 и старые правила, и подаётся она в TAXISnet.
• Вас интересует корпоративный налог и меры для бизнеса. Эта страница — про физлиц.

• Валовой доход семьи за год: доходные критерии большинства новых вычетов проверяются по семье, а не по вам одному.
• Количество и данные несовершеннолетних детей на иждивении — вычет растёт с каждым ребёнком.
• Справки о процентах по жилищному кредиту на основное жильё либо договор аренды и подтверждения оплаты.
• Счета за работы по энергоэффективности основного жилья, за системы возобновляемой энергии и накопительные батареи или за электромобиль.
• Квитанции по страхованию жилья от стихийных бедствий — единственный из новых вычетов без проверки дохода.
• Форму Τ.Φ.59 для работодателя: через неё вычеты попадают в ежемесячный PAYE, а не ждут декларации.

1. 1

   Начните с новой шкалы

   С 2026 налогового года необлагаемая сумма поднимается с €19 500 до €22 000. Дальше: 20% с €22 001 до €32 000, 25% с €32 001 до €42 000, 30% с €42 001 до €72 000 и 35% свыше €72 000.

2. 2

   Проверьте, проходит ли семья по доходным критериям

   Большинство новых вычетов даётся, только если совокупный валовой доход семьи не превышает пределов: €100 000 для семьи без детей или с одним-двумя, €150 000 при трёх-четырёх детях и €200 000 при пяти и более. Тот, кто живёт без супруга, гражданского партнёра и детей на иждивении, считается одиночным лицом с пределом €40 000.

3. 3

   Возьмите вычет на детей, который растёт с каждым ребёнком

   Каждый биологический или усыновивший родитель получает вычет за каждого ребёнка на иждивении: €1 000 за первого, €1 250 за второго и €1 500 за третьего и каждого следующего.

4. 4

   Возьмите жилищный вычет — один раз, а не дважды

   Проценты по обслуживаемому жилищному кредиту на покупку или постройку основного жилья либо арендная плата за основное жильё на Кипре дают вычет до €2 000 на каждого супруга, гражданского партнёра или одиночное лицо. Если в одном году вы платили и проценты, и аренду, €2 000 — это общий предел, а не по €2 000 на каждое. Реструктурированный кредит считается обслуживаемым, если платежи вносились без пропусков до 31 декабря.

5. 5

   Возьмите вычет на энергоэффективность и электромобиль

   Капитальные расходы на повышение энергоэффективности основного жилья на Кипре, на технические системы энергоэффективности, системы возобновляемой энергии и накопительные батареи в нём, а также на электромобиль вычитаются в фактической сумме, но не более €1 000 за налоговый год на каждого супруга, партнёра или одиночное лицо. Доходные критерии здесь тоже действуют.

6. 6

   Возьмите вычет за страхование жилья — он не смотрит на доход

   Премии по страхованию жилья от стихийных бедствий — пожара, землетрясения, наводнения и подобного — вычитаются до €500 на каждого собственника, по всем премиям и всем жилищам, за налоговый год. В отличие от остальных, этот вычет не зависит от доходных критериев и не ограничен основным жильём: дача и сдаваемое жильё тоже считаются.

7. 7

   Отметьте, что изменилось по дивидендам, процентам и аренде

   Оборонный взнос на дивиденды падает с 17% до 5%, с переходной оговоркой: дивиденды кипрской компании из прибыли 2025 года и раньше сохраняют 17% для выплат вплоть до 2031 года. Условное распределение прибыли (deemed distribution) с 2026 года отменено. Доход от аренды выходит из-под оборонного взноса полностью — для всех, а не только для non-dom, — а ГеСИ 2,65% остаётся на всём.

8. 8

   Подайте декларацию, даже если ничего не заработали

   С 2026 налогового года налоговый резидент Кипра, которому к 31 декабря исполнилось 25 и не исполнился 71 год, обязан подать декларацию независимо от дохода — наряду со всеми, у кого есть валовой доход по статье 5 закона о подоходном налоге. Вне обязанности остаётся только тот, у кого валового дохода нет и кому меньше 25 или больше 70. Декларация за 2026 год подаётся в 2027-м, до 31 июля 2027 года, и декларации физлиц переезжают в портал Tax For All.

   ПрактикаСовет министров сохраняет право декретом освобождать категории лиц от подачи, как делал в прошлые годы, — так что каждую весну обязанность стоит перепроверять.

Необлагаемая сумма

€22 000Вместо €19 500, с 2026 налогового года.

Шкала с 2026 года

20 / 25 / 30 / 35%€22 001–32 000 по 20%, €32 001–42 000 по 25%, €42 001–72 000 по 30%, свыше €72 000 по 35%.

Вычет на детей

€1 000 / €1 250 / €1 500За первого, второго и за третьего и каждого следующего ребёнка на иждивении.

Жилищный вычет

до €2 000Проценты по обслуживаемому жилищному кредиту или аренда основного жилья — €2 000 суммарно, на супруга, партнёра или одиночное лицо.

Энергоэффективность и электромобиль

до €1 000Фактические капитальные расходы, на супруга, партнёра или одиночное лицо, с проверкой дохода.

Страхование жилья от стихийных бедствий

до €500На каждого собственника, по всем премиям и всем жилищам. Без проверки дохода и не только для основного жилья.

Пороги семейного дохода

€100 000 / €150 000 / €200 000Без детей или с одним-двумя; с тремя-четырьмя; с пятью и более. Одиночное лицо — €40 000.

Оборонный взнос на дивиденды

5%17% всё ещё достаёт дивиденды из прибыли кипрской компании 2025 года и раньше — по выплатам до 2031 года.

Оборонный взнос на аренду

отменёнС 2026 года, для всех. ГеСИ 2,65% остаётся.

Обязанность подавать декларацию

возраст 25–70, любой доходДля налоговых резидентов Кипра. Декларация за 2026 год — до 31 июля 2027 года, в Tax For All.

• Применять €22 000 к декларации за 2025 год. Реформа начинается с 2026 налогового года; та декларация, что подаётся сейчас, идёт по €19 500 и прежней шкале.
• Заявлять €2 000 за проценты и ещё €2 000 за аренду в одном году. Предел €2 000 — на оба вместе.
• Считать, что все новые вычеты зависят от дохода. Вычет за страхование жилья — нет, и он охватывает дачу и сдаваемое жильё, а не только основное.
• Проверять доходные критерии по своему доходу. Они меряются по валовому доходу семьи, а предел меняется с числом детей.
• Ждать 5% на любой дивиденд с 2026 года. Прибыль 2025 года и раньше, распределяемая кипрской компанией, сохраняет 17% до 2031 года — в справке должен быть указан год прибыли.
• Считать отмену оборонного взноса на аренду льготой для non-dom. Она для всех, и именно она обесценила статус non-dom.
• Ждать декларации, чтобы заявить вычеты. Форма Τ.Φ.59 переносит их в ежемесячный PAYE, где они и чувствуются.
• Считать, что маленький доход освобождает от декларации. С 2026 года резидент 25–70 лет подаёт её в любом случае.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

• Раздел департамента о реформе для физических лицОбъяснительный гид, FAQ, примеры расчётов и презентация.
• FAQ по реформе 2026 года для физических лицКаждая цифра на этой странице взята оттуда, по вопросам.
• Примеры расчётов 1–16Собственная арифметика департамента для семей разного размера.
• Форма Τ.Φ.59 — декларация работника для PAYEЧерез неё новые вычеты попадают в ежемесячное удержание.

• Налоговый департамент, FAQ по налоговой реформе 2026 года для физических лиц: шкала, обязанность подавать декларацию в 25–70 лет, доходные критерии и размер каждого нового вычета11.05.2026
• Налоговый департамент, объяснительный гид по применению налоговой реформы для физических лиц — налоговых резидентов Кипра, с 2026 налогового года05/2026
• Закон об оборонном взносе 117(I)/2002 в редакции 245(I)/2025: 5% на дивиденды, переходные 17%, отмена условного распределения и взноса с аренды