Самозанятый на Кипре: взносы, сроки и пороги

Нужно, если

• Вы работаете на себя на Кипре — фрилансер, консультант, мастер, индивидуальный предприниматель.
• Вы выбираете между работой по найму и самозанятостью и хотите увидеть реальную стоимость каждой.
• Вы уже зарегистрированы и вам нужен календарь: квартальные взносы, два налоговых платежа, декларации по НДС.
• Ваш оборот подходит к €15 600 или доход приближается к уровню, с которого счета нужно аудировать.

Не нужно, если

• Вы наёмный работник. У вас соцстрах 8,8% и ГеСИ 2,65%, и оба удерживает работодатель.
• У вас компания. Общество подаёт свою декларацию и платит корпоративный налог, а вознаграждение директора — это трудовой доход.
• Вы только сдаёте недвижимость. Аренда — не самозанятость, про неё отдельная инструкция.

• Налоговый номер и кабинет Tax For All, а также регистрацию в Службах социального страхования как самозанятого.
• Профессиональную категорию, которую вам присвоил соцстрах: именно она задаёт минимум взносов, какой бы ни была прибыль.
• Книги и записи: закон их ожидает, а выше порога отчётности их придётся обозревать или аудировать.
• Оценку прибыли за год — подоходный налог платится авансом двумя частями внутри самого года.
• Накопительный итог облагаемых поставок за последние двенадцать месяцев: именно он включает обязанность регистрации по НДС.

1. 1

   Зарегистрируйтесь в двух местах, а не в одном

   Самозанятость — это регистрация в Службах социального страхования плюс запись в налоговом реестре. Налоговый номер приходит через Tax For All; регистрация в соцстрахе помещает вас в профессиональную категорию, и уже она определяет взносы.

2. 2

   Поймите, с чего берётся соцстрах

   Не только с прибыли. Самозанятый платит 16,6% со страхуемого дохода: это минимум, установленный для профессиональной категории, или фактическая прибыль, если она больше, но не выше общего потолка — €1 281 в неделю в 2025 году и €1 325 в неделю в 2026-м, то есть €5 551 и €5 742 в месяц. Ниже минимума взнос за прибылью не следует, если Службы не одобрили заявление по форме Υ.Κ.Α. 1-017 о взносах с фактического дохода. Взносы платятся поквартально, по тринадцать недель. С 6 апреля 2026 года добавляется 0,5% с того же страхуемого дохода в Управление развития человеческих ресурсов.

   ПрактикаИменно это удивляет тех, кто ушёл из найма: в плохой год всё равно платится минимум категории, потому что ниже этого минимума начисление за прибылью не следует.

3. 3

   ГеСИ — со страхуемого дохода и с прибыли сверх него

   Взнос на здравоохранение — 4% против 2,65% с зарплаты наёмного работника. Он берётся с того же страхуемого дохода, что и соцстрах, — эту часть собирают Службы социального страхования, — и с прибыли сверх этого дохода, которую собирает Налоговый департамент по декларации. Поэтому и в тихий год платится 4% с минимума категории. Годовой потолок базы €180 000 общий на все доходы.

4. 4

   Платите подоходный налог авансом, двумя частями

   Если у вас есть доход помимо зарплаты — прибыль от бизнеса, аренда, роялти, — до 31 июля вы подаёте оценку облагаемого дохода за год, а подоходный налог платите внутри самого года, двумя частями: 31 июля и 31 декабря. По закону 243(I)/2025, если такой доход появился только после 30 июня, оценка подаётся до 31 декабря, а налог платится одним платежом до той же даты. Оценку делаете вы, пересмотреть её тоже можно; у департамента есть гид по расчёту.

5. 5

   Разберитесь, какая отчётность вам положена

   Физическое лицо, ведущее бизнес, освобождено от подготовки счетов, только пока оборот вместе с прочим валовым доходом ниже порога: €70 000 для налоговых лет до 2025 включительно и €120 000 с 2026 года — цифру подняли законом 243(I)/2025. Выше порога счета обозреваются или аудируются, и это меняет ваши сроки. До 2025 налогового года включительно декларация подаётся до 31 марта второго года после налогового, а сам налог — до 1 августа следующего года, то есть деньги раньше декларации. С 2026 налогового года и декларация, и налог — до 31 января второго года после налогового, для 2026-го это 31 января 2028 года.

6. 6

   Следите за порогом НДС в двух направлениях

   Регистрация обязательна в конце любого месяца, в котором стоимость ваших облагаемых поставок за предшествующие двенадцать месяцев превысила €15 600, а также в любой момент, когда есть основания полагать, что она превысит €15 600 в ближайшие тридцать дней. Капитальные активы бизнеса в расчёт не входят. По двенадцатимесячному тесту уведомить нужно в течение тридцати дней с конца того месяца, а регистрация действует с конца следующего месяца.

7. 7

   Подавайте декларацию за правильный год и в правильном портале

   Самозанятые подают декларацию физического лица: в TAXISnet за налоговые годы до 2025 включительно и в Tax For All с 2026 года. Если счета аудированы или обозрены, подаётся соответствующая версия декларации и действует более поздний срок.

Социальное страхование

16,6% со страхуемого доходаС минимума вашей профессиональной категории или с прибыли, если она больше, до потолка. Платится поквартально.

Потолок страхуемого дохода

€1 281 в неделю в 2025, €1 325 в 2026То есть €5 551 и €5 742 в месяц.

Взнос HRDA

0,5%С 6 апреля 2026 года, со страхуемого дохода; в 2025-м и в первом квартале 2026-го не платится.

ГеСИ

4% со страхуемого дохода или прибылиСмотря что больше. Против 2,65% у наёмного работника. Общий годовой потолок базы €180 000.

Временный подоходный налог

31 июля и 31 декабряС дохода помимо зарплаты. Если он появился после 30 июня — один платёж до 31 декабря.

Порог отчётности

€70 000, с 2026 года €120 000Оборот плюс прочий валовой доход. Выше — обозрение или аудит счетов.

Аудируемый самозанятый, до 2025 года

Налог 1 августа, декларация 31 мартаНалог до 1 августа следующего года, декларация до 31 марта второго года. За 2025-й: налог 1 августа 2026 года, декларация 31 марта 2027 года.

Аудируемый самозанятый, с 2026 года

31 января второго годаДекларация и налог вместе. За 2026 налоговый год — 31 января 2028 года.

Регистрация по НДС

€15 600Облагаемые поставки за любые двенадцать месяцев либо ожидаемые в ближайшие тридцать дней. Капитальные активы не считаются.

• Ждать, что соцстрах упадёт вместе с плохим годом. Он берётся с условного дохода категории, и нижняя граница держится независимо от того, сколько вы заработали.
• Считать ГеСИ равным 2,65%. Это ставка наёмного работника; у самозанятого — 4%.
• Пропустить два платежа временного налога и заплатить всё в конце. Платежи приходятся на сам год дохода: 31 июля и 31 декабря.
• Читать порог отчётности как €120 000 для декларации за 2025 год. Цифра выросла с 2026 налогового года; декларация за 2025-й меряется против €70 000, хотя и подаётся в 2026-м.
• Считать, что аудируемой категории просто дали больше времени. До 2025 налогового года декларация действительно позже — 31 марта второго года, — но налог платится 1 августа предыдущего года, и на этом обжигаются. С 2026 налогового года обе даты сходятся на 31 января второго года.
• Учитывать продажу актива бизнеса в пороге НДС. Капитальные активы из теста на €15 600 исключены.
• Ждать конца года, чтобы зарегистрироваться по НДС. Двенадцатимесячный тест применяется в конце каждого месяца, а тридцатидневный может сработать в любой момент.
• Забывать про льготу 25%. Из трёх льгот при переезде только она достаёт до прибыли от бизнеса, ведущегося на Кипре.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

• Службы социального страхования: взносы самозанятыхОфициальные таблицы взносов и страхуемого дохода по профессиональным категориям, по годам.
• Гид по расчёту временного подоходного налога и взноса ГеСИ
• НДС: обязанность и право регистрацииТесты на €15 600, что исключается и в какие сроки уведомлять.
• Пересмотр временной налоговой оценки (код 0200)

• Службы социального страхования, таблицы взносов самозанятых и перечень профессиональных категорий со страхуемым доходом — сведены в `SELF_EMPLOYED_CATEGORIES.md` проекта
• Налоговый департамент, обязанность и право регистрации по НДС: тесты на €15 600 за двенадцать месяцев и на тридцать дней, исключение капитальных активов и сроки уведомления
• Закон о начислении и взыскании налогов 4/1978, оговорка к ст. 30(1) в редакции закона 243(I)/2025 — порог €120 000 с 2026 налогового года, ст. 5(1Α) и оговорки к ст. 38 и 39 о датах для аудируемой категории (31 января второго года с 2026 налогового года, ст. 4, 21 и 35(α) закона 243(I)/2025), и ст. 24 об оценке временного налога, в том числе для дохода, появившегося после 30 июня
• Налоговый департамент, гид по расчёту временного подоходного налога и взноса ГеСИ