Самозанятый на Кипре: взносы, сроки и пороги

Нужно, если

• Вы работаете на себя на Кипре — фрилансер, консультант, мастер, индивидуальный предприниматель.
• Вы выбираете между работой по найму и самозанятостью и хотите увидеть реальную стоимость каждой.
• Вы уже зарегистрированы и вам нужен календарь: квартальные взносы, два налоговых платежа, декларации по НДС.
• Ваш оборот подходит к €15 600 или доход приближается к уровню, с которого счета нужно аудировать.

Не нужно, если

• Вы наёмный работник. У вас соцстрах 8,8% и ГеСИ 2,65%, и оба удерживает работодатель.
• У вас компания. Общество подаёт свою декларацию и платит корпоративный налог, а вознаграждение директора — это трудовой доход.
• Вы только сдаёте недвижимость. Аренда — не самозанятость, про неё отдельная инструкция.

• Налоговый номер и кабинет Tax For All, а также регистрацию в Службах социального страхования как самозанятого.
• Профессиональную категорию, которую вам присвоил соцстрах: именно она, а не прибыль, определяет размер взносов.
• Книги и записи: закон их ожидает, а выше порога отчётности их придётся обозревать или аудировать.
• Оценку прибыли за год — подоходный налог платится авансом двумя частями внутри самого года.
• Накопительный итог облагаемых поставок за последние двенадцать месяцев: именно он включает обязанность регистрации по НДС.

1. 1

   Зарегистрируйтесь в двух местах, а не в одном

   Самозанятость — это регистрация в Службах социального страхования плюс запись в налоговом реестре. Налоговый номер приходит через Tax For All; регистрация в соцстрахе помещает вас в профессиональную категорию, и уже она определяет взносы.

2. 2

   Поймите, с чего берётся соцстрах

   Не с прибыли. Самозанятый платит 16,6% с условного (страхуемого) дохода, установленного для профессиональной категории, с нижней границей по категории и общим потолком: €1 281 в неделю в 2025 году и €1 325 в неделю в 2026-м, то есть €5 551 и €5 742 в месяц. Взносы платятся поквартально, по тринадцать недель. С 5 января 2026 года добавляется 0,5% в Управление развития человеческих ресурсов.

   ПрактикаИменно это удивляет тех, кто ушёл из найма: в плохой год всё равно платится минимум категории, потому что начисление не следует за прибылью вниз.

3. 3

   ГеСИ платите с реальной цифры

   Взнос на здравоохранение устроен наоборот: 4% с фактической прибыли от самозанятости против 2,65% с зарплаты наёмного работника, с общим годовым потолком базы €180 000 на все доходы.

4. 4

   Платите подоходный налог авансом, двумя частями

   Если совокупный валовой доход превышает необлагаемый порог — €19 500 до 2025 налогового года включительно и €22 000 с 2026-го, — подоходный налог платится внутри самого года, двумя частями: 31 июля и 31 декабря. Оценку делаете вы, пересмотреть её тоже можно; у департамента есть гид по расчёту.

5. 5

   Разберитесь, какая отчётность вам положена

   Физическое лицо, ведущее бизнес, освобождено от подготовки счетов, только пока оборот вместе с прочим валовым доходом ниже порога: €70 000 для налоговых лет до 2025 включительно и €120 000 с 2026 года — цифру подняли законом 243(I)/2025. Выше порога счета обозреваются или аудируются, и это меняет ваши сроки: декларация подаётся до 31 марта второго года после налогового, а сам налог — до 1 августа следующего года, то есть деньги раньше декларации.

6. 6

   Следите за порогом НДС в двух направлениях

   Регистрация обязательна в конце любого месяца, в котором стоимость ваших облагаемых поставок за предшествующие двенадцать месяцев превысила €15 600, а также в любой момент, когда есть основания полагать, что она превысит €15 600 в ближайшие тридцать дней. Капитальные активы бизнеса в расчёт не входят. По двенадцатимесячному тесту уведомить нужно в течение тридцати дней с конца того месяца, а регистрация действует с конца следующего месяца.

7. 7

   Подавайте декларацию за правильный год и в правильном портале

   Самозанятые подают декларацию физического лица: в TAXISnet за налоговые годы до 2025 включительно и в Tax For All с 2026 года. Если счета аудированы или обозрены, подаётся соответствующая версия декларации и действует более поздний срок.

Социальное страхование

16,6% с условного доходаСо страхуемого дохода вашей профессиональной категории, а не с прибыли. Платится поквартально.

Потолок страхуемого дохода

€1 281 в неделю в 2025, €1 325 в 2026То есть €5 551 и €5 742 в месяц.

Взнос HRDA

0,5%Только с 5 января 2026 года; в 2025-м не платится.

ГеСИ

4% с прибылиПротив 2,65% у наёмного работника. Общий годовой потолок базы €180 000.

Временный подоходный налог

31 июля и 31 декабряЕсли совокупный валовой доход превышает €19 500 до 2025 года или €22 000 с 2026-го.

Порог отчётности

€70 000, с 2026 года €120 000Оборот плюс прочий валовой доход. Выше — обозрение или аудит счетов.

Аудируемый самозанятый: декларация

31 марта второго годаЗа 2025 налоговый год — 31 марта 2027 года.

Аудируемый самозанятый: налог

1 августа следующего годаЗа 2025 год — 1 августа 2026 года, то есть раньше срока самой декларации.

Регистрация по НДС

€15 600Облагаемые поставки за любые двенадцать месяцев либо ожидаемые в ближайшие тридцать дней. Капитальные активы не считаются.

• Ждать, что соцстрах упадёт вместе с плохим годом. Он берётся с условного дохода категории, и нижняя граница держится независимо от того, сколько вы заработали.
• Считать ГеСИ равным 2,65%. Это ставка наёмного работника; с прибыли самозанятого — 4%.
• Пропустить два платежа временного налога и заплатить всё в конце. Платежи приходятся на сам год дохода: 31 июля и 31 декабря.
• Читать порог отчётности как €120 000 для декларации за 2025 год. Цифра выросла с 2026 налогового года; декларация за 2025-й меряется против €70 000, хотя и подаётся в 2026-м.
• Считать, что аудируемой категории просто дали больше времени. Декларация действительно позже — 31 марта второго года, — но налог платится 1 августа предыдущего года, и на этом обжигаются.
• Учитывать продажу актива бизнеса в пороге НДС. Капитальные активы из теста на €15 600 исключены.
• Ждать конца года, чтобы зарегистрироваться по НДС. Двенадцатимесячный тест применяется в конце каждого месяца, а тридцатидневный может сработать в любой момент.
• Забывать про льготу 25%. Из трёх льгот при переезде только она достаёт до прибыли от бизнеса, ведущегося на Кипре.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

• Службы социального страхования: взносы самозанятыхОфициальные таблицы взносов и страхуемого дохода по профессиональным категориям, по годам.
• Гид по расчёту временного подоходного налога и взноса ГеСИ
• НДС: обязанность и право регистрацииТесты на €15 600, что исключается и в какие сроки уведомлять.
• Пересмотр временной налоговой оценки (код 0200)

• Службы социального страхования, таблицы взносов самозанятых и перечень профессиональных категорий со страхуемым доходом — сведены в `SELF_EMPLOYED_CATEGORIES.md` проекта
• Налоговый департамент, обязанность и право регистрации по НДС: тесты на €15 600 за двенадцать месяцев и на тридцать дней, исключение капитальных активов и сроки уведомления
• Закон о начислении и взыскании налогов 4/1978, оговорка к ст. 30(1) в редакции закона 243(I)/2025 — порог €120 000 с 2026 налогового года, и оговорки к ст. 38 и 39 о датах для аудируемой категории
• Налоговый департамент, гид по расчёту временного подоходного налога и взноса ГеСИ