Все инструкции

Регистрация по НДС на Кипре для физического лица

Индивидуальный предприниматель или фрилансер, чьи облагаемые поставки перевалили за €15 600, должен уведомить Налоговый департамент в течение тридцати дней — и НДС с даты регистрации он должен в любом случае, подал он форму или нет. Регистрация по-прежнему бумажная: форма T.D.1101 сдаётся в районное отделение. Ниже — форма, документы, даты и случаи, где порога нет вовсе.

Сверено с источниками 25 сентября 2026 г.

Кому это нужно

Нужно, если

  • Вы работаете на себя на Кипре, и ваши облагаемые поставки за последние двенадцать месяцев подбираются к €15 600 — или один контракт перекроет эту сумму в ближайшие тридцать дней.
  • Вы выставляете счета за услуги компаниям из других стран ЕС, и НДС по ним начисляет сам заказчик. Здесь обязанность регистрации возникает с первого же счёта.
  • Вы ниже порога, но хотите зарегистрироваться добровольно, чтобы возмещать НДС по своим расходам.
  • Вы принимаете действующий бизнес у другого лица.

Не нужно, если

  • Все ваши поставки освобождены от НДС — например, медицинская помощь или страхование. Информационная брошюра департамента о регистрации говорит, что освобождённые поставки в порог не входят, а бизнес, у которого только освобождённые поставки, права на регистрацию не имеет.
  • Вы наёмный работник без собственного бизнеса. Зарплата — не поставка.
  • У вас ещё нет налогового номера. Сначала регистрация в налоговом реестре; форма НДС спрашивает TIN или номер REG, если заявка на него ещё рассматривается.

Что подготовить

  • Налоговый номер (TIN). Если заявка в Tax For All подана, а номер ещё не выдан, — её номер REG.
  • Копию удостоверения личности, обе стороны — для физлица форма принимает удостоверение личности или ARC.
  • Подтверждение деятельности, из которой вытекает обязанность или право регистрации: выставленные счета, договоры, переписку.
  • Помесячную сумму облагаемых поставок за последние двенадцать месяцев — без продажи основных средств бизнеса и без освобождённых поставок.
  • Прогноз на следующие двенадцать месяцев по ставкам: стандартная, пониженные 9% и 5%, нулевая, освобождённые, вне сферы кипрского НДС и полученные услуги с обратным начислением. Форма спрашивает каждую строку отдельно.
  • Где находятся ваши покупатели и поставщики: на Кипре, в других странах ЕС (и зарегистрированы ли они по НДС) или за пределами ЕС.

Шаги

  1. 1

    Двенадцатимесячный тест — в конце каждого месяца

    В конце каждого месяца сложите стоимость облагаемых поставок — по стандартной, пониженной и нулевой ставке — за двенадцать месяцев, которые этим месяцем заканчиваются. Если сумма превысила €15 600, обязанность регистрации возникает в конце этого месяца. Продажа основных средств бизнеса в расчёт не входит, освобождённые поставки тоже.

  2. 2

    Тридцатидневный тест — в любой момент

    Отдельно: если в какой-то момент есть разумные основания полагать, что облагаемые поставки только за следующие тридцать дней превысят €15 600, обязанность возникает в этот момент. Хватит одного крупного контракта.

  3. 3

    Уведомите в срок своего теста

    По двенадцатимесячному тесту уведомить нужно в течение тридцати дней с конца соответствующего месяца, а регистрация действует с конца следующего месяца или с более ранней даты, согласованной с сотрудником. По тридцатидневному тесту — до истечения этих тридцати дней, и регистрация действует с начала периода.

    ПрактикаОбязанность существует независимо от того, подали вы заявление или нет. Комиссар может зарегистрировать вас задним числом — с даты, когда по закону вы должны были быть зарегистрированы, — и тогда НДС причитается со всех поставок начиная с неё.

  4. 4

    Проверьте случаи без порога

    Кто оказывает услуги плательщикам НДС в другой стране ЕС, где налог платит заказчик, обязан зарегистрироваться с первой же такой поставки, какой бы маленькой она ни была, и подавать сводные отчёты VIES; уведомить нужно в течение тридцати дней. Для приобретений товаров в других странах ЕС свой порог — €10 251,61 за календарный год.

  5. 5

    Заполните форму T.D.1101

    Действующая форма — T.D.1101 (2024), «Дополнительное заявление о регистрации в реестре НДС». Часть A: имя, телефон и TIN; часть B: email, торговое наименование, адрес основного места деятельности и виды деятельности; часть C: дата начала, ровно одно основание регистрации из семи, дата регистрации и обязаны вы или хотите зарегистрироваться с неё, ожидаемые суммы на двенадцать месяцев по ставкам и откуда вы покупаете и куда продаёте.

  6. 6

    Приложите документы и подпишите

    К форме прилагаются копия удостоверения личности с обеих сторон и подтверждение того, что вы ведёте или начнёте деятельность, на которой основана регистрация, — выставленные счета, договоры или переписка. Форма прямо говорит, что подтверждение права или обязанности регистрации обязательно. Часть D — подписанная декларация.

  7. 7

    Сдайте оригинал в районное отделение

    Заявление о регистрации подаётся на бумаге, в оригинале, в районное отделение Налогового департамента (НДС). Онлайн-заявки в Tax For All для этого нет; портал понадобится потом.

  8. 8

    Распечатайте свидетельство в Tax For All

    Оригинал свидетельства о регистрации по почте не присылают. После регистрации вы распечатываете его в портале Tax For All, и на нём есть реквизиты, подтверждающие подлинность.

  9. 9

    Подайте первую декларацию за нужный квартал

    Регистрация идёт по календарным кварталам. Первая декларация — за квартал, в который попадает дата регистрации, и подаётся до 10-го числа второго месяца после квартала: зарегистрированы 25 марта — период январь–март, декларация до 10 мая; 15 мая — апрель–июнь, до 10 августа.

Сроки, деньги, дедлайны

Порог регистрации
€15 600Облагаемые поставки за двенадцать месяцев, проверка в конце каждого месяца, или ожидаемые за следующие тридцать дней. Без основных средств и освобождённых поставок.
Срок уведомления
30 днейС конца месяца — по двенадцатимесячному тесту; до истечения тридцати дней — по тесту на будущее.
Просрочка уведомления
€85 в месяцЗа каждый месяц, пока длится нарушение, — статья 45(1) закона об НДС.
Услуги компаниям ЕС (обратное начисление)
Без порогаРегистрация с первой поставки и отчёты VIES.
Приобретения в других странах ЕС
€10 251,61За календарный год или ожидаемые в течение тридцати дней.
Форма
T.D.1101 (2024)Только на греческом. Оригинал, на бумаге, в районное отделение НДС.
Первая декларация по НДС
10-е число второго месяцаПосле календарного квартала, на который пришлась дата регистрации.
НДС, уплаченный до регистрации
3 года товары, 6 месяцев услугиПринимается к вычету на условиях в первой декларации: товары, ещё не проданные, и услуги, полученные не раньше чем за шесть месяцев до регистрации.

Где ошибаются

  • Ждать конца календарного года. Двенадцатимесячный тест скользящий и применяется в конце каждого месяца.
  • Считать прибыль вместо оборота. Порог — это стоимость облагаемых поставок, а не то, что осталось после расходов.
  • Выставлять счёт компании из ЕС с обратным начислением без номера НДС. Для таких услуг порога нет: обязанность возникает с первого счёта.
  • Воспринимать позднюю регистрацию как бумажную задержку. Помимо €85 в месяц, причитается НДС со всех продаж с даты, когда вы должны были быть зарегистрированы, — даже если с клиента вы его не брали.
  • Искать онлайн-заявку. Заявление о регистрации — бумажная форма, которую сдают в районное отделение; в Tax For All потом живут свидетельство и декларации.
  • Попросить более раннюю дату регистрации, а потом передумать. Брошюра департамента предупреждает, что дату позже не меняют, и НДС причитается со всех облагаемых поставок начиная с неё.
  • Регистрировать бизнес, у которого только освобождённые поставки. Без облагаемых поставок права на регистрацию нет.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

Формы и порталы

Вопросы

Когда нужно регистрироваться по НДС на Кипре?

Когда в конце любого месяца облагаемые поставки за последние двенадцать месяцев превышают €15 600 или когда в любой момент есть разумные основания ожидать, что они превысят €15 600 только за следующие тридцать дней. Основные средства бизнеса и освобождённые поставки не учитываются. Для услуг плательщикам НДС в других странах ЕС с обратным начислением порога нет.

Сколько времени есть на регистрацию?

По двенадцатимесячному тесту — тридцать дней с конца месяца, в котором порог превышен; регистрация действует с конца следующего месяца или с согласованной более ранней даты. По тридцатидневному тесту — до конца этих тридцати дней, с действием с их начала. Просрочка стоит €85 за каждый месяц.

Можно ли зарегистрироваться по НДС онлайн в Tax For All?

Нет. Департамент указывает, что заявление подаётся по форме T.D.1101 на бумаге в районные отделения вместе с подтверждающими документами. Сначала нужен налоговый номер; если заявка в Tax For All ещё рассматривается, в форме указывают её номер REG. После регистрации свидетельство распечатывается в Tax For All.

Можно ли зарегистрироваться добровольно, не дойдя до €15 600?

Да. Право есть у того, кто делает облагаемые поставки ниже порога, и у того, кто начал бизнес и собирается делать облагаемые поставки. Нужно показать, что это именно предпринимательская деятельность, а после регистрации начислять НДС на все облагаемые поставки, регулярно подавать декларации и вести учёт, который требует закон об НДС.

Можно ли вернуть НДС, уплаченный до регистрации?

На определённых условиях да, в первой декларации: НДС по товарам, купленным для бизнеса за три года до регистрации и ещё не проданным, и по услугам, полученным не раньше чем за шесть месяцев до регистрации.

Источники

Что дальше

Самозанятый на КипреОстальной календарь: соцстрах, ГеСИ, временный налог и порог отчётности.Регистрация самозанятого в соцстрахеВторая регистрация, без которой не обойтись, — со своей формой и сроком.Налоговый номер через Tax For AllTIN, который спрашивает форма НДС, или номер REG, если он ещё не выдан.

Это описание публичной процедуры, а не консультация по вашему делу. По частным случаям отвечает районный офис Налогового департамента.