Η φορολογική μεταρρύθμιση 2026: τι αλλάζει για το άτομο

Το χρειάζεστε αν

• Είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου και θέλετε να ξέρετε πώς θα φορολογηθεί το εισόδημά σας του 2026.
• Έχετε τέκνα, πληρώνετε ενοίκιο ή στεγαστικό δάνειο, αναβαθμίσατε ενεργειακά την κατοικία, αγοράσατε ηλεκτρικό όχημα ή ασφαλίζετε κατοικία από φυσικές καταστροφές — τέσσερις από τις νέες εκπτώσεις.
• Εισπράττετε μερίσματα από κυπριακή εταιρεία ή εκμισθώνετε ακίνητο: και τα δύο αντιμετωπίζονται αλλιώς από το 2026.
• Είστε 25 έως 70 ετών με λίγο ή καθόλου εισόδημα — γιατί από το 2026 αυτό δεν σας απαλλάσσει πια από τη δήλωση.

Δεν το χρειάζεστε αν

• Υποβάλλετε δήλωση για το φορολογικό έτος 2025. Τίποτα από αυτά δεν ισχύει εκεί: αφορολόγητο €19.500, παλιές κλίμακες, υποβολή στο TAXISnet.
• Ρωτάτε για τον εταιρικό φόρο και τα μέτρα για τις επιχειρήσεις. Αυτή η σελίδα είναι το μισό της μεταρρύθμισης που αφορά τα άτομα.

• Το μεικτό οικογενειακό σας εισόδημα για το έτος: τα εισοδηματικά κριτήρια των περισσότερων νέων εκπτώσεων ελέγχονται στην οικογένεια, όχι μόνο σε εσάς.
• Τον αριθμό και τα στοιχεία των εξαρτώμενων τέκνων, αφού η έκπτωση ανεβαίνει με κάθε τέκνο.
• Τις βεβαιώσεις τόκων στεγαστικού δανείου για την κύρια κατοικία, ή το ενοικιαστήριο και τις αποδείξεις ενοικίου γι’ αυτήν.
• Τιμολόγια για εργασίες ενεργειακής αναβάθμισης της κύριας κατοικίας, για συστήματα ανανεώσιμων πηγών και μπαταρίες αποθήκευσης, ή για ηλεκτρικό όχημα.
• Τις αποδείξεις ασφαλίστρων για κατοικία ασφαλισμένη από φυσικές καταστροφές — η μόνη νέα έκπτωση χωρίς εισοδηματικό κριτήριο.
• Το έντυπο Τ.Φ.59 για τον εργοδότη, με το οποίο οι εκπτώσεις φτάνουν στο μηνιαίο PAYE αντί να περιμένουν τη δήλωση.

1. 1

   Ξεκινήστε από τις νέες κλίμακες

   Από το φορολογικό έτος 2026 το αφορολόγητο ανεβαίνει από τις €19.500 στις €22.000. Πάνω από αυτό: 20% από €22.001 μέχρι €32.000, 25% από €32.001 μέχρι €42.000, 30% από €42.001 μέχρι €72.000 και 35% πάνω από €72.000.

2. 2

   Ελέγξτε αν η οικογένεια περνά τα εισοδηματικά κριτήρια

   Οι περισσότερες νέες εκπτώσεις δίνονται μόνο όταν το συνολικό μεικτό οικογενειακό εισόδημα μένει εντός ορίων: €100.000 για οικογένεια χωρίς τέκνα ή με ένα ή δύο, €150.000 με τρία ή τέσσερα, €200.000 με πέντε ή περισσότερα. Όποιος ζει χωρίς σύζυγο, σύμβιο ή εξαρτώμενα τέκνα θεωρείται μονήρες άτομο, με όριο €40.000.

3. 3

   Πάρτε την έκπτωση τέκνων, που μεγαλώνει με κάθε τέκνο

   Κάθε βιολογικός ή θετός γονέας παίρνει έκπτωση για κάθε εξαρτώμενο τέκνο: €1.000 για το πρώτο, €1.250 για το δεύτερο και €1.500 για το τρίτο και κάθε επιπρόσθετο.

4. 4

   Πάρτε τη στεγαστική έκπτωση — μία φορά, όχι δύο

   Τόκοι εξυπηρετούμενου στεγαστικού δανείου για αγορά ή ανέγερση κύριας κατοικίας, ή ενοίκιο για τη χρήση κύριας κατοικίας στην Κύπρο, δίνουν έκπτωση μέχρι €2.000 σε κάθε σύζυγο, σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο. Αν μέσα στο ίδιο έτος πληρώσατε και τόκους και ενοίκια, τα €2.000 είναι το σύνολο, όχι €2.000 για το καθένα. Δάνειο που αναδιαρθρώθηκε μετρά ως εξυπηρετούμενο, εφόσον οι δόσεις πληρώνονταν ανελλιπώς μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου.

5. 5

   Πάρτε την έκπτωση ενεργειακής αναβάθμισης και ηλεκτρικού οχήματος

   Κεφαλαιουχικές δαπάνες για τη βελτίωση της ενεργειακής απόδοσης της κύριας κατοικίας στην Κύπρο, για τεχνικά συστήματα ενεργειακής απόδοσης, συστήματα ανανεώσιμων πηγών και μπαταρίες αποθήκευσης εκεί, και για ηλεκτρικό όχημα, εκπίπτουν στο πραγματικό ποσό, με ανώτατο τα €1.000 στο φορολογικό έτος ανά σύζυγο, σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο. Υπόκειται στα ίδια εισοδηματικά κριτήρια.

6. 6

   Πάρτε την έκπτωση ασφάλισης κατοικίας, που αγνοεί το εισόδημα

   Τα ασφάλιστρα για ασφάλιση κατοικίας από φυσικές καταστροφές — πυρκαγιά, σεισμό, πλημμύρα και τα λοιπά — εκπίπτουν μέχρι €500 ανά ιδιοκτήτη, για όλα τα ασφάλιστρα και όλες τις κατοικίες, σε κάθε φορολογικό έτος. Σε αντίθεση με τις άλλες, δεν υπόκειται στα εισοδηματικά κριτήρια και δεν περιορίζεται στην κύρια κατοικία: μετρά και εξοχική και ενοικιαζόμενη.

7. 7

   Σημειώστε τι άλλαξε σε μερίσματα, τόκους και ενοίκια

   Η αμυντική εισφορά στα μερίσματα πέφτει από 17% σε 5%, με μεταβατική πρόνοια: μερίσματα κυπριακής εταιρείας από κέρδη του 2025 και πριν κρατούν το 17% για πληρωμές μέχρι το 2031. Η λογιζόμενη διανομή καταργείται από το 2026. Το εισόδημα από ενοίκια βγαίνει εντελώς από την αμυντική εισφορά — για όλους, όχι μόνο για τους non-dom — ενώ το ΓεΣΥ 2,65% παραμένει σε όλα.

8. 8

   Υποβάλετε δήλωση, ακόμη κι αν δεν είχατε εισόδημα

   Από το φορολογικό έτος 2026, φορολογικός κάτοικος Κύπρου που μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου έχει συμπληρώσει το 25ο αλλά όχι το 71ο έτος υποβάλλει δήλωση ανεξαρτήτως εισοδήματος, μαζί με όποιον έχει μεικτό εισόδημα του άρθρου 5. Εκτός μένει μόνο όποιος δεν έχει μεικτό εισόδημα και είναι κάτω των 25 ή άνω των 70. Η δήλωση του 2026 υποβάλλεται μέσα στο 2027, μέχρι τις 31 Ιουλίου 2027, και οι δηλώσεις ατόμων περνούν στο Tax For All.

   ΠρακτικήΤο Υπουργικό Συμβούλιο διατηρεί την εξουσία να απαλλάσσει με διάταγμα κατηγορίες προσώπων, όπως έκανε σε προηγούμενα έτη — οπότε η υποχρέωση αξίζει να ξαναελέγχεται κάθε άνοιξη.

Αφορολόγητο

€22.000Από €19.500, με ισχύ από το φορολογικό έτος 2026.

Κλίμακες από το 2026

20 / 25 / 30 / 35%€22.001–32.000 στο 20%, €32.001–42.000 στο 25%, €42.001–72.000 στο 30%, άνω των €72.000 στο 35%.

Έκπτωση τέκνων

€1.000 / €1.250 / €1.500Πρώτο, δεύτερο, και τρίτο και κάθε επιπρόσθετο εξαρτώμενο τέκνο.

Στεγαστική έκπτωση

μέχρι €2.000Τόκοι εξυπηρετούμενου δανείου ή ενοίκιο κύριας κατοικίας — €2.000 συνολικά, ανά σύζυγο, σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο.

Ενεργειακή αναβάθμιση και ηλεκτρικό όχημα

μέχρι €1.000Η πραγματική κεφαλαιουχική δαπάνη, ανά σύζυγο, σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο, με εισοδηματικά κριτήρια.

Ασφάλιση κατοικίας από φυσικές καταστροφές

μέχρι €500Ανά ιδιοκτήτη, για όλα τα ασφάλιστρα και όλες τις κατοικίες. Χωρίς εισοδηματικά κριτήρια.

Εισοδηματικά όρια οικογένειας

€100.000 / €150.000 / €200.000Χωρίς τέκνα ή με ένα-δύο· με τρία-τέσσερα· με πέντε ή περισσότερα. Μονήρες άτομο: €40.000.

Αμυντική εισφορά στα μερίσματα

5%Το 17% φτάνει ακόμη μερίσματα από κέρδη του 2025 και πριν, για πληρωμές μέχρι το 2031.

Αμυντική εισφορά στα ενοίκια

καταργήθηκεΑπό το 2026, για όλους. Το ΓεΣΥ 2,65% παραμένει.

Υποχρέωση υποβολής

ηλικία 25 έως 70, κάθε εισόδημαΓια φορολογικούς κατοίκους Κύπρου. Η δήλωση του 2026 μέχρι τις 31 Ιουλίου 2027, στο Tax For All.

• Να εφαρμόζονται οι €22.000 στη δήλωση του 2025. Η μεταρρύθμιση ξεκινά με το φορολογικό έτος 2026.
• Να διεκδικούνται €2.000 για τόκους και άλλα €2.000 για ενοίκιο στο ίδιο έτος. Το ανώτατο είναι €2.000 και για τα δύο μαζί.
• Να θεωρείται ότι κάθε νέα έκπτωση έχει εισοδηματικό κριτήριο. Η ασφάλιση κατοικίας δεν έχει, και καλύπτει και εξοχική και ενοικιαζόμενη κατοικία.
• Να ελέγχονται τα εισοδηματικά κριτήρια στο δικό σας μόνο εισόδημα. Μετρούν στο μεικτό εισόδημα της οικογένειας.
• Να αναμένεται 5% σε κάθε μέρισμα από το 2026. Κέρδη του 2025 και πριν, διανεμόμενα από κυπριακή εταιρεία, κρατούν 17% μέχρι το 2031.
• Να θεωρείται η κατάργηση της εισφοράς στα ενοίκια όφελος των non-dom. Ισχύει για όλους.
• Να περιμένει κανείς τη δήλωση για να διεκδικήσει τις εκπτώσεις. Το Τ.Φ.59 τις βάζει στο μηνιαίο PAYE.
• Να θεωρείται ότι το χαμηλό εισόδημα απαλλάσσει από τη δήλωση. Από το 2026 ο κάτοικος 25 έως 70 ετών υποβάλλει ούτως ή άλλως.

Ό,τι σημειώνεται ως «πρακτική» είναι αυτό που γίνεται στο γραφείο, όχι κανόνας που μπορείτε να επικαλεστείτε. Οι κανόνες συνοδεύονται από πηγή.

• Η ενότητα του Τμήματος για τη μεταρρύθμισηΟ επεξηγηματικός οδηγός, οι Συχνές Ερωτήσεις, τα παραδείγματα και η παρουσίαση.
• Συχνές Ερωτήσεις για τη μεταρρύθμιση 2026Κάθε ποσό αυτής της σελίδας προέρχεται από εκεί.
• Παραδείγματα 1–16Η αριθμητική του ίδιου του Τμήματος για οικογένειες διαφορετικού μεγέθους.
• Έντυπο Τ.Φ.59 — δήλωση εργοδοτουμένου για το PAYE

• Τμήμα Φορολογίας, Συχνές Ερωτήσεις για τη φορολογική μεταρρύθμιση 2026 για φυσικά πρόσωπα: κλίμακες, υποχρέωση υποβολής για ηλικίες 25 έως 70, εισοδηματικά κριτήρια και το ποσό κάθε νέας έκπτωσης11.05.2026
• Τμήμα Φορολογίας, επεξηγηματικός οδηγός εφαρμογής της φορολογικής μεταρρύθμισης για φυσικά πρόσωπα φορολογικούς κατοίκους Κύπρου, από το φορολογικό έτος 202605/2026
• Ο περί Έκτακτης Εισφοράς για την Άμυνα Νόμος 117(Ι)/2002, όπως τροποποιήθηκε με τον 245(Ι)/2025: 5% στα μερίσματα, μεταβατικό 17%, κατάργηση λογιζόμενης διανομής και της εισφοράς στα ενοίκια