Αυτοεργοδοτούμενος στην Κύπρο: εισφορές, προθεσμίες και όρια

Το χρειάζεστε αν

• Εργάζεστε για τον εαυτό σας στην Κύπρο — ελεύθερος επαγγελματίας, σύμβουλος, τεχνίτης, ατομική επιχείρηση.
• Επιλέγετε ανάμεσα σε εργοδότηση και αυτοεργοδότηση και θέλετε το πραγματικό κόστος του καθενός.
• Είστε ήδη εγγεγραμμένος και θέλετε το ημερολόγιο: τριμηνιαίες εισφορές, δύο δόσεις φόρου, δηλώσεις ΦΠΑ.
• Ο κύκλος εργασιών σας πλησιάζει τις €15.600, ή το εισόδημά σας το επίπεδο όπου οι λογαριασμοί ελέγχονται.

Δεν το χρειάζεστε αν

• Είστε μισθωτός. Οι εισφορές σας είναι 8,8% και το ΓεΣΥ 2,65%, και τα παρακρατεί ο εργοδότης.
• Έχετε εταιρεία. Η εταιρεία υποβάλλει δική της δήλωση και πληρώνει εταιρικό φόρο· η αμοιβή διευθυντή είναι εισόδημα από εργοδότηση.
• Εκμισθώνετε μόνο ακίνητα. Το ενοίκιο δεν είναι αυτοεργοδότηση και έχει δικό του οδηγό.

• Τον Α.Φ.Τ. και τον λογαριασμό σας στο Tax For All, και την εγγραφή σας στις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων ως αυτοτελώς εργαζόμενος.
• Την επαγγελματική κατηγορία στην οποία σας κατέταξαν: αυτή ορίζει το ελάχιστο που πληρώνετε, όποιο κι αν είναι το κέρδος σας.
• Βιβλία και αρχεία: ο νόμος τα προϋποθέτει, και πάνω από το όριο πρέπει να επισκοπούνται ή να ελέγχονται.
• Μια εκτίμηση του κέρδους της χρονιάς, αφού ο φόρος εισοδήματος προκαταβάλλεται σε δύο δόσεις μέσα στο ίδιο έτος.
• Τρέχον άθροισμα φορολογητέων συναλλαγών των τελευταίων δώδεκα μηνών — αυτό ενεργοποιεί την εγγραφή στο ΦΠΑ.

1. 1

   Εγγραφείτε σε δύο σημεία, όχι σε ένα

   Η αυτοεργοδότηση σημαίνει εγγραφή στις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων και εγγραφή στο Φορολογικό Μητρώο. Ο Α.Φ.Τ. έρχεται μέσω Tax For All· η εγγραφή στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις σας βάζει σε επαγγελματική κατηγορία, και αυτή ορίζει τις εισφορές.

2. 2

   Δείτε πάνω σε τι υπολογίζονται οι εισφορές

   Όχι μόνο στο κέρδος σας. Ο αυτοεργοδοτούμενος πληρώνει 16,6% επί ασφαλιστέου εισοδήματος: του κατώτατου που ορίζεται για την επαγγελματική κατηγορία, ή του πραγματικού κέρδους όταν είναι μεγαλύτερο, μέχρι το κοινό ανώτατο — €1.281 την εβδομάδα το 2025 και €1.325 το 2026, δηλαδή €5.551 και €5.742 τον μήνα. Κάτω από το κατώτατο η εισφορά δεν ακολουθεί το κέρδος, εκτός αν οι Υπηρεσίες εγκρίνουν αίτηση με το έντυπο Υ.Κ.Α. 1-017 για καταβολή επί του πραγματικού εισοδήματος. Οι εισφορές πληρώνονται ανά τρίμηνο, δεκατρείς εβδομάδες τη φορά. Από τις 6 Απριλίου 2026 προστίθεται 0,5% επί του ίδιου ασφαλιστέου εισοδήματος για την Αρχή Ανάπτυξης Ανθρώπινου Δυναμικού.

   ΠρακτικήΑυτό ξαφνιάζει όσους έφυγαν από τη μισθωτή εργασία: μια κακή χρονιά εξακολουθεί να κοστίζει το κατώτατο της κατηγορίας, γιατί κάτω από αυτό η επιβάρυνση δεν ακολουθεί το κέρδος.

3. 3

   Το ΓεΣΥ πληρώνεται στο ασφαλιστέο εισόδημα και στο κέρδος πάνω από αυτό

   Η εισφορά υγείας είναι 4%, έναντι 2,65% στον μισθό του εργοδοτουμένου. Επιβάλλεται στο ίδιο ασφαλιστέο εισόδημα με τις κοινωνικές ασφαλίσεις, που την εισπράττουν οι Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων, και σε όποιο κέρδος υπερβαίνει το εισόδημα αυτό, που το εισπράττει το Τμήμα Φορολογίας με τη δήλωση — έτσι και μια ήσυχη χρονιά φέρει 4% επί του κατώτατου της κατηγορίας. Το ετήσιο ανώτατο όριο εισοδήματος των €180.000 μοιράζεται σε όλα τα εισοδήματα.

4. 4

   Πληρώστε τον φόρο προκαταβολικά, δύο φορές

   Όταν έχετε εισόδημα άλλο από αποδοχές — κέρδη επιχείρησης, ενοίκια, δικαιώματα — υποβάλλετε μέχρι τις 31 Ιουλίου τον δικό σας υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος του έτους, και ο φόρος εισοδήματος πληρώνεται μέσα στο ίδιο έτος, σε δύο δόσεις, στις 31 Ιουλίου και στις 31 Δεκεμβρίου. Με τον Ν.243(Ι)/2025, αν το εισόδημα αυτό αρχίσει μετά τις 30 Ιουνίου, ο υπολογισμός υποβάλλεται μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου και ο φόρος πληρώνεται σε μία δόση μέχρι την ίδια ημερομηνία. Η εκτίμηση είναι δική σας και αναθεωρείται· το Τμήμα δημοσιεύει οδηγό υπολογισμού.

5. 5

   Μάθετε ποιους λογαριασμούς οφείλετε

   Το άτομο που ασκεί επιχείρηση απαλλάσσεται από την ετοιμασία λογαριασμών μόνο όσο ο κύκλος εργασιών μαζί με άλλα μεικτά εισοδήματα μένει κάτω από το όριο: €70.000 για φορολογικά έτη μέχρι και το 2025, και €120.000 από το φορολογικό έτος 2026, μετά την αύξηση με τον Ν.243(Ι)/2025. Πάνω από αυτό οι λογαριασμοί επισκοπούνται ή ελέγχονται, και αυτό αλλάζει τις προθεσμίες σας. Μέχρι το φορολογικό έτος 2025 η δήλωση οφείλεται στις 31 Μαρτίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό, ενώ ο φόρος την 1η Αυγούστου του επόμενου έτους — τα χρήματα πριν από τη δήλωση. Από το φορολογικό έτος 2026 και η δήλωση και ο φόρος οφείλονται στις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό, δηλαδή για το 2026 στις 31 Ιανουαρίου 2028.

6. 6

   Παρακολουθείτε το όριο του ΦΠΑ και προς τις δύο κατευθύνσεις

   Η εγγραφή γίνεται υποχρεωτική στο τέλος οποιουδήποτε μήνα κατά τον οποίο η αξία των φορολογητέων συναλλαγών των προηγούμενων δώδεκα μηνών ξεπέρασε τις €15.600, καθώς και σε οποιοδήποτε σημείο υπάρχουν βάσιμοι λόγοι να πιστεύεται ότι θα ξεπεράσει τις €15.600 μέσα στις επόμενες τριάντα ημέρες. Τα κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης δεν λαμβάνονται υπόψη. Με το δωδεκάμηνο κριτήριο έχετε τριάντα ημέρες από το τέλος του μήνα για να γνωστοποιήσετε, και η εγγραφή ισχύει από το τέλος του επόμενου μήνα.

7. 7

   Υποβάλετε τη δήλωση στο σωστό έτος και στη σωστή πύλη

   Οι αυτοεργοδοτούμενοι υποβάλλουν τη δήλωση ατόμου: στο TAXISnet για τα φορολογικά έτη μέχρι και το 2025 και στο Tax For All από το 2026. Όπου οι λογαριασμοί ελέγχονται ή επισκοπούνται, υποβάλλεται η αντίστοιχη μορφή της δήλωσης και ισχύει η μεταγενέστερη προθεσμία.

Κοινωνικές ασφαλίσεις

16,6% επί ασφαλιστέου εισοδήματοςΕπί του κατώτατου της επαγγελματικής σας κατηγορίας, ή του κέρδους όταν είναι μεγαλύτερο, μέχρι το ανώτατο. Ανά τρίμηνο.

Ανώτατο ασφαλιστέο εισόδημα

€1.281/εβδομάδα το 2025, €1.325 το 2026Δηλαδή €5.551 και €5.742 τον μήνα.

Εισφορά ΑνΑΔ

0,5%Από τις 6 Απριλίου 2026, επί του ασφαλιστέου εισοδήματος· δεν πληρώνεται το 2025 ούτε το πρώτο τρίμηνο του 2026.

ΓεΣΥ

4% επί ασφαλιστέου εισοδήματος ή κέρδουςΌποιο είναι μεγαλύτερο. Έναντι 2,65% για μισθωτό. Με το ετήσιο ανώτατο των €180.000.

Προσωρινή φορολογία

31 Ιουλίου και 31 ΔεκεμβρίουΕπί εισοδήματος άλλου από αποδοχές. Αν αρχίσει μετά τις 30 Ιουνίου, μία δόση μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου.

Όριο λογαριασμών

€70.000, και €120.000 από το 2026Κύκλος εργασιών συν άλλα μεικτά εισοδήματα. Πάνω από αυτό, επισκόπηση ή έλεγχος.

Ελεγχόμενος, μέχρι το 2025

Φόρος 1η Αυγούστου, δήλωση 31 ΜαρτίουΦόρος μέχρι την 1η Αυγούστου του επόμενου έτους, δήλωση μέχρι τις 31 Μαρτίου του δεύτερου έτους. Για το 2025: φόρος 1η Αυγούστου 2026, δήλωση 31 Μαρτίου 2027.

Ελεγχόμενος, από το 2026

31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτουςΔήλωση και φόρος μαζί. Για το φορολογικό έτος 2026, 31 Ιανουαρίου 2028.

Εγγραφή στο ΦΠΑ

€15.600Φορολογητέες συναλλαγές σε οποιουσδήποτε δώδεκα μήνες, ή αναμενόμενες στις επόμενες τριάντα ημέρες.

• Να περιμένει κανείς ότι οι εισφορές θα πέσουν με μια κακή χρονιά. Υπολογίζονται στο τεκμαρτό εισόδημα της κατηγορίας, και το κατώτατο της κατηγορίας ισχύει ό,τι κι αν κέρδισε πραγματικά.
• Να θεωρείται το ΓεΣΥ 2,65%. Αυτό είναι το ποσοστό του μισθωτού· για τον αυτοεργοδοτούμενο είναι 4%.
• Να χάνονται οι δύο δόσεις της προσωρινής φορολογίας. Πέφτουν μέσα στο έτος του εισοδήματος, στις 31 Ιουλίου και στις 31 Δεκεμβρίου.
• Να διαβάζεται το όριο των €120.000 για τη δήλωση του 2025. Το ποσό ανέβηκε με το φορολογικό έτος 2026· η δήλωση του 2025 μετριέται στα €70.000.
• Να θεωρείται ότι η ελεγχόμενη κατηγορία απλώς παίρνει παράταση. Μέχρι το φορολογικό έτος 2025 η δήλωση είναι μεταγενέστερη — 31 Μαρτίου του δεύτερου έτους — αλλά ο φόρος οφείλεται ένα χρόνο νωρίτερα, την 1η Αυγούστου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό, και αυτό ξαφνιάζει. Από το φορολογικό έτος 2026 και τα δύο πέφτουν στις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους.
• Να μετρά κανείς την πώληση παγίου στο όριο του ΦΠΑ. Τα κεφαλαιουχικά στοιχεία εξαιρούνται από το κριτήριο των €15.600.
• Να περιμένει το τέλος του έτους για την εγγραφή στο ΦΠΑ. Το δωδεκάμηνο κριτήριο εφαρμόζεται στο τέλος κάθε μήνα, και το κριτήριο των επόμενων τριάντα ημερών μπορεί να ενεργοποιηθεί οποιαδήποτε στιγμή.
• Να παραβλέπεται η απαλλαγή 25%. Από τις τρεις απαλλαγές μετακόμισης είναι η μόνη που φτάνει στα κέρδη επιχείρησης.

Ό,τι σημειώνεται ως «πρακτική» είναι αυτό που γίνεται στο γραφείο, όχι κανόνας που μπορείτε να επικαλεστείτε. Οι κανόνες συνοδεύονται από πηγή.

• Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων: εισφορές αυτοτελώς εργαζομένωνΟι επίσημοι πίνακες εισφορών και ασφαλιστέων αποδοχών ανά επαγγελματική κατηγορία, ανά έτος.
• Οδηγός υπολογισμού προσωρινού φόρου εισοδήματος και εισφοράς ΓεΣΥ
• ΦΠΑ: υποχρέωση και δικαίωμα εγγραφήςΤα κριτήρια των €15.600, τι εξαιρείται και οι προθεσμίες γνωστοποίησης.
• Αναθεώρηση προσωρινής φορολογίας (κωδικός 0200)

• Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων, πίνακες εισφορών αυτοτελώς εργαζομένων και επαγγελματικές κατηγορίες με ασφαλιστέες αποδοχές, όπως συγκεντρώνονται στο `SELF_EMPLOYED_CATEGORIES.md` του έργου
• Τμήμα Φορολογίας, υποχρέωση και δικαίωμα εγγραφής στο ΦΠΑ: τα κριτήρια των €15.600, η εξαίρεση των κεφαλαιουχικών στοιχείων και οι προθεσμίες
• Ο περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμος 4/1978, επιφύλαξη άρθρου 30(1) όπως τροποποιήθηκε με τον Ν.243(Ι)/2025 για το όριο των €120.000 από το 2026, το άρθρο 5(1Α) και οι επιφυλάξεις των άρθρων 38 και 39 για τις ημερομηνίες της ελεγχόμενης κατηγορίας (31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους από το φορολογικό έτος 2026, άρθρα 4, 21 και 35(α) του Ν.243(Ι)/2025), και το άρθρο 24 για τον υπολογισμό της προσωρινής φορολογίας, και για εισόδημα που αρχίζει μετά τις 30 Ιουνίου
• Τμήμα Φορολογίας, οδηγός υπολογισμού προσωρινού φόρου εισοδήματος και εισφοράς ΓεΣΥ