Αυτοεργοδοτούμενος στην Κύπρο: εισφορές, προθεσμίες και όρια

Το χρειάζεστε αν

• Εργάζεστε για τον εαυτό σας στην Κύπρο — ελεύθερος επαγγελματίας, σύμβουλος, τεχνίτης, ατομική επιχείρηση.
• Επιλέγετε ανάμεσα σε εργοδότηση και αυτοεργοδότηση και θέλετε το πραγματικό κόστος του καθενός.
• Είστε ήδη εγγεγραμμένος και θέλετε το ημερολόγιο: τριμηνιαίες εισφορές, δύο δόσεις φόρου, δηλώσεις ΦΠΑ.
• Ο κύκλος εργασιών σας πλησιάζει τις €15.600, ή το εισόδημά σας το επίπεδο όπου οι λογαριασμοί ελέγχονται.

Δεν το χρειάζεστε αν

• Είστε μισθωτός. Οι εισφορές σας είναι 8,8% και το ΓεΣΥ 2,65%, και τα παρακρατεί ο εργοδότης.
• Έχετε εταιρεία. Η εταιρεία υποβάλλει δική της δήλωση και πληρώνει εταιρικό φόρο· η αμοιβή διευθυντή είναι εισόδημα από εργοδότηση.
• Εκμισθώνετε μόνο ακίνητα. Το ενοίκιο δεν είναι αυτοεργοδότηση και έχει δικό του οδηγό.

• Τον Α.Φ.Τ. και τον λογαριασμό σας στο Tax For All, και την εγγραφή σας στις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων ως αυτοτελώς εργαζόμενος.
• Την επαγγελματική κατηγορία στην οποία σας κατέταξαν: αυτή, και όχι το κέρδος σας, ορίζει τι πληρώνετε.
• Βιβλία και αρχεία: ο νόμος τα προϋποθέτει, και πάνω από το όριο πρέπει να επισκοπούνται ή να ελέγχονται.
• Μια εκτίμηση του κέρδους της χρονιάς, αφού ο φόρος εισοδήματος προκαταβάλλεται σε δύο δόσεις μέσα στο ίδιο έτος.
• Τρέχον άθροισμα φορολογητέων συναλλαγών των τελευταίων δώδεκα μηνών — αυτό ενεργοποιεί την εγγραφή στο ΦΠΑ.

1. 1

   Εγγραφείτε σε δύο σημεία, όχι σε ένα

   Η αυτοεργοδότηση σημαίνει εγγραφή στις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων και εγγραφή στο Φορολογικό Μητρώο. Ο Α.Φ.Τ. έρχεται μέσω Tax For All· η εγγραφή στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις σας βάζει σε επαγγελματική κατηγορία, και αυτή ορίζει τις εισφορές.

2. 2

   Δείτε πάνω σε τι υπολογίζονται οι εισφορές

   Όχι στο κέρδος σας. Ο αυτοεργοδοτούμενος πληρώνει 16,6% επί τεκμαρτού ασφαλιστέου εισοδήματος, καθορισμένου ανά επαγγελματική κατηγορία, με κατώτατο ανά κατηγορία και κοινό ανώτατο: €1.281 την εβδομάδα το 2025 και €1.325 το 2026, δηλαδή €5.551 και €5.742 τον μήνα. Οι εισφορές πληρώνονται ανά τρίμηνο, δεκατρείς εβδομάδες τη φορά. Από τις 5 Ιανουαρίου 2026 προστίθεται 0,5% για την Αρχή Ανάπτυξης Ανθρώπινου Δυναμικού.

   ΠρακτικήΑυτό ξαφνιάζει όσους έφυγαν από τη μισθωτή εργασία: μια κακή χρονιά εξακολουθεί να κοστίζει το κατώτατο της κατηγορίας, γιατί η επιβάρυνση δεν ακολουθεί το κέρδος προς τα κάτω.

3. 3

   Το ΓεΣΥ πληρώνεται στο πραγματικό ποσό

   Η εισφορά υγείας λειτουργεί αντίστροφα: 4% επί των πραγματικών κερδών από αυτοεργοδότηση, έναντι 2,65% στον μισθό του εργοδοτουμένου, με το ετήσιο ανώτατο όριο εισοδήματος των €180.000 να μοιράζεται σε όλα τα εισοδήματα.

4. 4

   Πληρώστε τον φόρο προκαταβολικά, δύο φορές

   Όταν το μικτό ολικό σας εισόδημα ξεπερνά το αφορολόγητο — €19.500 μέχρι το φορολογικό έτος 2025 και €22.000 από το 2026 — ο φόρος εισοδήματος πληρώνεται μέσα στο ίδιο έτος, σε δύο δόσεις, στις 31 Ιουλίου και στις 31 Δεκεμβρίου. Η εκτίμηση είναι δική σας και αναθεωρείται· το Τμήμα δημοσιεύει οδηγό υπολογισμού.

5. 5

   Μάθετε ποιους λογαριασμούς οφείλετε

   Το άτομο που ασκεί επιχείρηση απαλλάσσεται από την ετοιμασία λογαριασμών μόνο όσο ο κύκλος εργασιών μαζί με άλλα μεικτά εισοδήματα μένει κάτω από το όριο: €70.000 για φορολογικά έτη μέχρι και το 2025, και €120.000 από το φορολογικό έτος 2026, μετά την αύξηση με τον Ν.243(Ι)/2025. Πάνω από αυτό οι λογαριασμοί επισκοπούνται ή ελέγχονται, και αυτό αλλάζει τις προθεσμίες σας: η δήλωση οφείλεται στις 31 Μαρτίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό, ενώ ο φόρος την 1η Αυγούστου του επόμενου έτους — τα χρήματα πριν από τη δήλωση.

6. 6

   Παρακολουθείτε το όριο του ΦΠΑ και προς τις δύο κατευθύνσεις

   Η εγγραφή γίνεται υποχρεωτική στο τέλος οποιουδήποτε μήνα κατά τον οποίο η αξία των φορολογητέων συναλλαγών των προηγούμενων δώδεκα μηνών ξεπέρασε τις €15.600, καθώς και σε οποιοδήποτε σημείο υπάρχουν βάσιμοι λόγοι να πιστεύεται ότι θα ξεπεράσει τις €15.600 μέσα στις επόμενες τριάντα ημέρες. Τα κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης δεν λαμβάνονται υπόψη. Με το δωδεκάμηνο κριτήριο έχετε τριάντα ημέρες από το τέλος του μήνα για να γνωστοποιήσετε, και η εγγραφή ισχύει από το τέλος του επόμενου μήνα.

7. 7

   Υποβάλετε τη δήλωση στο σωστό έτος και στη σωστή πύλη

   Οι αυτοεργοδοτούμενοι υποβάλλουν τη δήλωση ατόμου: στο TAXISnet για τα φορολογικά έτη μέχρι και το 2025 και στο Tax For All από το 2026. Όπου οι λογαριασμοί ελέγχονται ή επισκοπούνται, υποβάλλεται η αντίστοιχη μορφή της δήλωσης και ισχύει η μεταγενέστερη προθεσμία.

Κοινωνικές ασφαλίσεις

16,6% επί τεκμαρτού εισοδήματοςΕπί του ασφαλιστέου εισοδήματος της επαγγελματικής σας κατηγορίας, όχι επί του κέρδους. Ανά τρίμηνο.

Ανώτατο ασφαλιστέο εισόδημα

€1.281/εβδομάδα το 2025, €1.325 το 2026Δηλαδή €5.551 και €5.742 τον μήνα.

Εισφορά ΑνΑΔ

0,5%Μόνο από τις 5 Ιανουαρίου 2026· δεν πληρώνεται το 2025.

ΓεΣΥ

4% επί των κερδώνΈναντι 2,65% για μισθωτό. Με το ετήσιο ανώτατο των €180.000.

Προσωρινή φορολογία

31 Ιουλίου και 31 ΔεκεμβρίουΌταν το μικτό ολικό εισόδημα ξεπερνά τις €19.500 μέχρι το 2025 ή τις €22.000 από το 2026.

Όριο λογαριασμών

€70.000, και €120.000 από το 2026Κύκλος εργασιών συν άλλα μεικτά εισοδήματα. Πάνω από αυτό, επισκόπηση ή έλεγχος.

Ελεγχόμενος: δήλωση

31 Μαρτίου του δεύτερου έτουςΓια το φορολογικό έτος 2025, 31 Μαρτίου 2027.

Ελεγχόμενος: φόρος

1η Αυγούστου του επόμενου έτουςΓια το 2025, 1η Αυγούστου 2026 — πριν καν οφείλεται η δήλωση.

Εγγραφή στο ΦΠΑ

€15.600Φορολογητέες συναλλαγές σε οποιουσδήποτε δώδεκα μήνες, ή αναμενόμενες στις επόμενες τριάντα ημέρες.

• Να περιμένει κανείς ότι οι εισφορές θα πέσουν με μια κακή χρονιά. Υπολογίζονται στο τεκμαρτό εισόδημα της κατηγορίας.
• Να θεωρείται το ΓεΣΥ 2,65%. Αυτό είναι το ποσοστό του μισθωτού· στα κέρδη αυτοεργοδότησης είναι 4%.
• Να χάνονται οι δύο δόσεις της προσωρινής φορολογίας. Πέφτουν μέσα στο έτος του εισοδήματος, στις 31 Ιουλίου και στις 31 Δεκεμβρίου.
• Να διαβάζεται το όριο των €120.000 για τη δήλωση του 2025. Το ποσό ανέβηκε με το φορολογικό έτος 2026· η δήλωση του 2025 μετριέται στα €70.000.
• Να θεωρείται ότι η ελεγχόμενη κατηγορία απλώς παίρνει παράταση. Η δήλωση είναι μεταγενέστερη, αλλά ο φόρος οφείλεται την 1η Αυγούστου του προηγούμενου έτους.
• Να μετρά κανείς την πώληση παγίου στο όριο του ΦΠΑ. Τα κεφαλαιουχικά στοιχεία εξαιρούνται από το κριτήριο των €15.600.
• Να περιμένει το τέλος του έτους για την εγγραφή στο ΦΠΑ. Το δωδεκάμηνο κριτήριο εφαρμόζεται στο τέλος κάθε μήνα.
• Να παραβλέπεται η απαλλαγή 25%. Από τις τρεις απαλλαγές μετακόμισης είναι η μόνη που φτάνει στα κέρδη επιχείρησης.

Ό,τι σημειώνεται ως «πρακτική» είναι αυτό που γίνεται στο γραφείο, όχι κανόνας που μπορείτε να επικαλεστείτε. Οι κανόνες συνοδεύονται από πηγή.

• Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων: εισφορές αυτοτελώς εργαζομένωνΟι επίσημοι πίνακες εισφορών και ασφαλιστέων αποδοχών ανά επαγγελματική κατηγορία, ανά έτος.
• Οδηγός υπολογισμού προσωρινού φόρου εισοδήματος και εισφοράς ΓεΣΥ
• ΦΠΑ: υποχρέωση και δικαίωμα εγγραφήςΤα κριτήρια των €15.600, τι εξαιρείται και οι προθεσμίες γνωστοποίησης.
• Αναθεώρηση προσωρινής φορολογίας (κωδικός 0200)

• Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων, πίνακες εισφορών αυτοτελώς εργαζομένων και επαγγελματικές κατηγορίες με ασφαλιστέες αποδοχές, όπως συγκεντρώνονται στο `SELF_EMPLOYED_CATEGORIES.md` του έργου
• Τμήμα Φορολογίας, υποχρέωση και δικαίωμα εγγραφής στο ΦΠΑ: τα κριτήρια των €15.600, η εξαίρεση των κεφαλαιουχικών στοιχείων και οι προθεσμίες
• Ο περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμος 4/1978, επιφύλαξη άρθρου 30(1) όπως τροποποιήθηκε με τον Ν.243(Ι)/2025 για το όριο των €120.000 από το 2026, και οι επιφυλάξεις των άρθρων 38 και 39 για τις ημερομηνίες της ελεγχόμενης κατηγορίας
• Τμήμα Φορολογίας, οδηγός υπολογισμού προσωρινού φόρου εισοδήματος και εισφοράς ΓεΣΥ