Εγγραφή στο Μητρώο Φ.Π.Α. ως φυσικό πρόσωπο

Το χρειάζεστε αν

• Εργάζεστε για τον εαυτό σας στην Κύπρο και οι φορολογητέες συναλλαγές σας των τελευταίων δώδεκα μηνών πλησιάζουν τις €15.600, ή ένα συμβόλαιο θα σας περάσει πάνω από το όριο μέσα σε τριάντα ημέρες.
• Τιμολογείτε υπηρεσίες σε επιχειρήσεις άλλων κρατών μελών, για τις οποίες τον φόρο τον αποδίδει ο λήπτης. Εκεί η υποχρέωση εγγραφής αρχίζει με το πρώτο τιμολόγιο.
• Είστε κάτω από το όριο αλλά θέλετε εθελοντική εγγραφή, για να εκπίπτετε τον Φ.Π.Α. των δικών σας εξόδων.
• Αναλαμβάνετε επιχείρηση από άλλο πρόσωπο ως δρώσα οικονομική μονάδα.

Δεν το χρειάζεστε αν

• Όλες οι συναλλαγές σας είναι εξαιρούμενες — ιατρική περίθαλψη ή ασφαλιστικές εργασίες, για παράδειγμα. Το Ενημερωτικό Έντυπο για την εγγραφή αναφέρει ότι οι εξαιρούμενες συναλλαγές δεν μετρούν στο όριο και ότι επιχείρηση με μόνο εξαιρούμενες συναλλαγές δεν έχει δικαίωμα εγγραφής.
• Είστε μισθωτός χωρίς δική σας επιχείρηση. Ο μισθός δεν είναι συναλλαγή.
• Δεν έχετε ακόμη Α.Φ.Τ. Πρώτα γίνεται η εγγραφή στο Φορολογικό Μητρώο· το έντυπο Φ.Π.Α. ζητά τον Α.Φ.Τ. ή τον αριθμό αναφοράς REG εκκρεμούς αιτήματος.

• Τον Α.Φ.Τ. σας. Αν το αίτημα στο Tax For All έχει υποβληθεί αλλά ο αριθμός δεν έχει εκδοθεί, τον αριθμό αναφοράς REG του αιτήματος.
• Αντίγραφο του δελτίου ταυτότητας, και από τις δύο όψεις — το έντυπο δέχεται ταυτότητα ή ARC για φυσικό πρόσωπο.
• Στοιχεία που αποδεικνύουν την οικονομική δραστηριότητα που γεννά την υποχρέωση ή το δικαίωμα εγγραφής: τιμολόγια που εκδόθηκαν, συμφωνίες, αλληλογραφία.
• Το σύνολο των φορολογητέων συναλλαγών σας ανά μήνα για τους τελευταίους δώδεκα μήνες, χωρίς τα κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης και τις εξαιρούμενες συναλλαγές.
• Εκτίμηση των επόμενων δώδεκα μηνών ανά συντελεστή: κανονικός, μειωμένος 9% και 5%, μηδενικός, εξαιρούμενες, εκτός αντικειμένου του κυπριακού Φ.Π.Α., και λήψη υπηρεσιών με αντίστροφη χρέωση. Το έντυπο τα ζητά ένα ένα.
• Πού βρίσκονται πελάτες και προμηθευτές: στην Κύπρο, σε άλλα κράτη μέλη (και αν είναι υποκείμενα στον φόρο πρόσωπα) ή σε τρίτες χώρες.

1. 1

   Το δωδεκάμηνο κριτήριο, στο τέλος κάθε μήνα

   Στο τέλος κάθε μήνα αθροίζετε την αξία των φορολογητέων συναλλαγών σας — κανονικού, μειωμένου και μηδενικού συντελεστή — για το δωδεκάμηνο που λήγει τότε. Αν έχει υπερβεί τις €15.600, η υποχρέωση εγγραφής γεννιέται στο τέλος εκείνου του μήνα. Οι παραδόσεις κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης δεν λαμβάνονται υπόψη, ούτε οι εξαιρούμενες συναλλαγές.

2. 2

   Το κριτήριο των τριάντα ημερών, οποιαδήποτε στιγμή

   Ξεχωριστά, αν σε οποιοδήποτε χρονικό σημείο υπάρχουν βάσιμοι λόγοι να πιστεύεται ότι οι φορολογητέες συναλλαγές σας μόνο στις επόμενες τριάντα ημέρες θα υπερβούν τις €15.600, η υποχρέωση γεννιέται εκείνη τη στιγμή — αρκεί ένα μεγάλο συμβόλαιο.

3. 3

   Γνωστοποιήστε μέσα στην προθεσμία του κριτηρίου σας

   Με το δωδεκάμηνο κριτήριο γνωστοποιείτε εντός τριάντα ημερών από το τέλος του σχετικού μήνα, και η εγγραφή ισχύει από το τέλος του μήνα που ακολουθεί ή από προηγούμενη ημερομηνία που θα συμφωνηθεί με τον εξουσιοδοτημένο λειτουργό. Με το κριτήριο των τριάντα ημερών γνωστοποιείτε πριν λήξουν οι τριάντα ημέρες, και η εγγραφή ισχύει από την αρχή της περιόδου.

   ΠρακτικήΗ υποχρέωση υφίσταται ανεξάρτητα από την υποβολή αίτησης. Ο Έφορος μπορεί να σας εγγράψει αναδρομικά από την ημερομηνία που ο νόμος ορίζει, και τότε οφείλετε τον φόρο για όλες τις συναλλαγές από εκείνη την ημέρα.

4. 4

   Ελέγξτε τις περιπτώσεις χωρίς όριο

   Όποιος παρέχει υπηρεσίες σε υποκείμενα στον φόρο πρόσωπα άλλου κράτους μέλους, για τις οποίες τον Φ.Π.Α. τον οφείλει εκεί ο λήπτης, εγγράφεται από την πρώτη τέτοια συναλλαγή, ανεξαρτήτως αξίας, και υποβάλλει Ανακεφαλαιωτικό Πίνακα VIES· η γνωστοποίηση οφείλεται εντός τριάντα ημερών. Οι αποκτήσεις αγαθών από άλλα κράτη μέλη έχουν δικό τους όριο, €10.251,61 ανά ημερολογιακό έτος.

5. 5

   Συμπληρώστε το Έντυπο Τ.Φ. 1101

   Το ισχύον έντυπο είναι το Τ.Φ. 1101 (2024), «Συμπληρωματική Αίτηση για Εγγραφή στο Μητρώο Φόρου Προστιθέμενης Αξίας». Το Μέρος Α ζητά όνομα, τηλέφωνο και Α.Φ.Τ.· το Μέρος Β email, εμπορική επωνυμία, διεύθυνση κύριας έδρας και δραστηριότητες· το Μέρος Γ την ημερομηνία έναρξης, ΕΝΑΝ μόνο λόγο εγγραφής από επτά, την ημερομηνία εγγραφής και αν υποχρεούστε ή επιθυμείτε να εγγραφείτε από αυτήν, τις αναμενόμενες αξίες ανά συντελεστή για τους επόμενους δώδεκα μήνες, και από πού αγοράζετε και πού πωλείτε.

6. 6

   Επισυνάψτε τα τεκμήρια και υπογράψτε

   Μαζί με το έντυπο υποβάλλονται αντίγραφο της ταυτότητας, και από τις δύο όψεις, και στοιχεία ότι ασκείτε ή θα ασκήσετε τη δραστηριότητα — τιμολόγια που εκδόθηκαν, συμφωνίες ή αλληλογραφία. Το έντυπο ορίζει ότι το τεκμήριο του δικαιώματος ή της υποχρέωσης εγγραφής επισυνάπτεται υποχρεωτικά. Το Μέρος Δ είναι η υπογεγραμμένη δήλωση.

7. 7

   Παραδώστε το πρωτότυπο σε Επαρχιακό Γραφείο

   Το αίτημα εγγραφής υποβάλλεται σε έντυπη μορφή, σε πρωτότυπο, στο αρμόδιο Επαρχιακό Γραφείο του Τμήματος Φορολογίας (Φ.Π.Α.). Δεν είναι ηλεκτρονικό αίτημα στο Tax For All· η πύλη έρχεται μετά.

8. 8

   Εκτυπώστε το πιστοποιητικό από το Tax For All

   Πρωτότυπο πιστοποιητικό εγγραφής δεν αποστέλλεται. Μετά την εγγραφή το εκτυπώνετε από την πύλη Tax For All, και φέρει τα διαπιστευτήρια που αποδεικνύουν τη γνησιότητά του.

9. 9

   Υποβάλετε την πρώτη δήλωση για το σωστό τρίμηνο

   Οι εγγραφές γίνονται με βάση το ημερολογιακό έτος, σε τρίμηνα (κατηγορία Α). Η πρώτη δήλωση αφορά το τρίμηνο στο οποίο εμπίπτει η ημερομηνία εγγραφής και υποβάλλεται μέχρι τη 10η του δεύτερου μήνα μετά το τρίμηνο: εγγραφή στις 25 Μαρτίου — περίοδος Ιανουάριος–Μάρτιος, υποβολή μέχρι 10 Μαΐου· εγγραφή στις 15 Μαΐου — Απρίλιος–Ιούνιος, υποβολή μέχρι 10 Αυγούστου.

Όριο εγγραφής

€15.600Φορολογητέες συναλλαγές δωδεκαμήνου, με έλεγχο στο τέλος κάθε μήνα, ή αναμενόμενες στις επόμενες τριάντα ημέρες. Χωρίς κεφαλαιουχικά στοιχεία και εξαιρούμενες συναλλαγές.

Προθεσμία γνωστοποίησης

30 ημέρεςΑπό το τέλος του μήνα με το δωδεκάμηνο κριτήριο· πριν λήξουν οι τριάντα ημέρες με το κριτήριο των επόμενων ημερών.

Καθυστέρηση γνωστοποίησης

€85 τον μήναΓια κάθε μήνα που διαρκεί η παράλειψη, άρθρο 45(1) της νομοθεσίας Φ.Π.Α.

Υπηρεσίες σε επιχειρήσεις της Ε.Ε. (αντίστροφη χρέωση)

Χωρίς όριοΕγγραφή από την πρώτη συναλλαγή και Ανακεφαλαιωτικός Πίνακας VIES.

Αποκτήσεις από άλλα κράτη μέλη

€10.251,61Ανά ημερολογιακό έτος, ή αναμενόμενες μέσα σε τριάντα ημέρες.

Έντυπο

Τ.Φ. 1101 (2024)Πρωτότυπο, σε έντυπη μορφή, στο Επαρχιακό Γραφείο Φ.Π.Α.

Πρώτη δήλωση Φ.Π.Α.

10η του δεύτερου μήναΜετά το ημερολογιακό τρίμηνο στο οποίο εμπίπτει η ημερομηνία εγγραφής.

Φ.Π.Α. πριν από την εγγραφή

3 χρόνια αγαθά, 6 μήνες υπηρεσίεςΕκπίπτει υπό προϋποθέσεις στην πρώτη δήλωση: αγαθά που δεν έχουν πωληθεί, υπηρεσίες που λήφθηκαν έως έξι μήνες πριν από την εγγραφή.

• Αναμονή για το τέλος του έτους. Το δωδεκάμηνο κριτήριο είναι κυλιόμενο και εφαρμόζεται στο τέλος κάθε μήνα.
• Μέτρηση του κέρδους αντί του κύκλου εργασιών. Το όριο αφορά την αξία των φορολογητέων συναλλαγών, όχι ό,τι μένει μετά τα έξοδα.
• Τιμολόγηση επιχείρησης άλλου κράτους μέλους με αντίστροφη χρέωση χωρίς αριθμό Φ.Π.Α. Για τις υπηρεσίες αυτές όριο δεν υπάρχει: η υποχρέωση αρχίζει με το πρώτο τιμολόγιο.
• Αντιμετώπιση της καθυστερημένης εγγραφής ως γραφειοκρατικής καθυστέρησης. Πέρα από τα €85 τον μήνα, οφείλεται ο φόρος για τις πωλήσεις από την ημερομηνία που έπρεπε να είστε εγγεγραμμένοι, είτε τον χρεώσατε στον πελάτη είτε όχι.
• Αναζήτηση ηλεκτρονικής αίτησης. Το αίτημα εγγραφής είναι έντυπο που παραδίδεται σε Επαρχιακό Γραφείο· στο Tax For All βρίσκονται μετά το πιστοποιητικό και οι δηλώσεις.
• Αίτημα για προηγούμενη ημερομηνία εγγραφής και μετά μεταμέλεια. Το Ενημερωτικό Έντυπο προειδοποιεί ότι η ημερομηνία δεν αλλάζει αργότερα, και ο φόρος οφείλεται για όλες τις φορολογητέες συναλλαγές από αυτήν.
• Εγγραφή επιχείρησης με μόνο εξαιρούμενες συναλλαγές. Χωρίς φορολογητέες συναλλαγές δεν υπάρχει δικαίωμα εγγραφής.

Ό,τι σημειώνεται ως «πρακτική» είναι αυτό που γίνεται στο γραφείο, όχι κανόνας που μπορείτε να επικαλεστείτε. Οι κανόνες συνοδεύονται από πηγή.

• Έντυπο Τ.Φ. 1101 (2024) — Συμπληρωματική Αίτηση για Εγγραφή στο Μητρώο Φ.Π.Α.
• Υποχρέωση/Δικαίωμα Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.
• Διαδικασία Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.
• Συχνές Ερωτήσεις για την Εγγραφή Φ.Π.Α.
• Επαρχιακά Γραφεία Φ.Π.Α. και email

• Τμήμα Φορολογίας, «Υποχρέωση/Δικαίωμα Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.»: τα κριτήρια των €15.600, τα κεφαλαιουχικά στοιχεία, οι προθεσμίες και οι ημερομηνίες ισχύος, η αναδρομική εγγραφή, τα €85 τον μήνα, η εθελοντική εγγραφή, οι υπηρεσίες στην Ε.Ε. χωρίς όριο, οι αποκτήσειςενημέρωση 17.08.2026
• Τμήμα Φορολογίας, «Διαδικασία Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.»: Τ.Φ. 1101 σε έντυπη μορφή στα Επαρχιακά Γραφεία, τα συνημμένα, η προϋπόθεση Α.Φ.Τ. ή REGενημέρωση 03.08.2026
• Τμήμα Φορολογίας, «Συχνές Ερωτήσεις για την Εγγραφή Φ.Π.Α.»: άρθρο 45(1), φόρος εισροών πριν από την εγγραφή, πιστοποιητικό από το TFA, πρώτη δήλωση και προθεσμία της, επανεγγραφήενημέρωση 03.08.2026
• Τμήμα Φορολογίας, Έντυπο Τ.Φ. 1101 (2024), «Συμπληρωματική Αίτηση για Εγγραφή στο Μητρώο Φόρου Προστιθέμενης Αξίας» — Μέρη Α έως Δέκδοση 2024
• Υπηρεσία Φ.Π.Α., Ενημερωτικό Έντυπο 3 «Εγγραφή στο Μητρώο ΦΠΑ» — οι εξαιρούμενες συναλλαγές εκτός ορίου και χωρίς δικαίωμα εγγραφής, κύκλος εργασιών και όχι κέρδος, η αμετάβλητη προηγούμενη ημερομηνία εγγραφής (τα ποσά του προηγούνται του ευρώ και δεν χρησιμοποιούνται)Νοέμβριος 2001