Налоговые сроки на Кипре для физлиц: декларация за 2025 год, временный налог и декларация за 2026 год

Нужно, если

• Вы наёмный работник, пенсионер или самозанятый без аудированной отчётности и подаёте за 2025 год.
• Вы самозанятый с аудированной или обзорной отчётностью, и вам нужны свои даты: продление за 2025 год вас не касается.
• У вас есть доход помимо зарплаты — прибыль от деятельности, аренда, роялти, — а значит, и временный налог в течение года.
• Вы пропустили срок и хотите понять, во что это обойдётся.

Не нужно, если

• Вы подаёте за компанию (Τ.Φ.4): сроки компаний здесь не разбираются.
• Вам нужны сроки по НДС, VIES или удержаниям работодателя (PAYE). Они в календаре Tax For All.

• Свою категорию: есть ли у вас обязанность готовить аудированную или обзорную отчётность. От этого зависят даты.
• Налоговый год, о котором идёт речь. У деклараций за 2025 и 2026 годы разные сроки и разные порталы.
• Для временного налога — оценку облагаемого дохода за год из источников помимо работы по найму.
• Логин и пароль TAXISnet: они открывают и TAXISnet, и Tax Portal, где вносится временный налог и оплачиваются все прямые налоги.

1. 1

   Определите свой календарь

   Указ о продлении за 2025 год, Κ.Δ.Π. 260/2026, распространяется на всех физлиц, кроме самозанятого, обязанного готовить аудированную или обзорную отчётность. Работники, пенсионеры и самозанятые без этой обязанности живут по продлённым датам; категория с аудированной отчётностью — по датам самого закона.

2. 2

   Подайте декларацию за 2025 год до 31 октября 2026, 23:59

   Законный срок — 31 июля года, следующего за налоговым (ст. 5(1Α) закона 4/1978). Совет министров продлил его для 2025 года указом Κ.Δ.Π. 260/2026, изданным 4 июня 2026 на основании ст. 5(1Α) и 13(1) и опубликованным 12 июня 2026, до 31 октября 2026, 23:59. Указ переносит сам срок, поэтому декларация, поданная до этого момента, подана вовремя. Декларация за 2025 год подаётся в TAXISnet.

   ПрактикаВ последние годы срок сдвигали каждый раз — за 2024 год он был 15 октября 2025, за 2023-й — 30 ноября 2024, за 2022-й — 31 октября 2023, — но всегда опубликованным указом. На 25 сентября 2026 департамент нового продления для 2025 года не объявлял, так что ориентируйтесь на 31 октября.

3. 3

   Оплатите налог за 2025 год к той же дате

   Тот, кто обязан подать декларацию до 31 июля, то есть в законный срок, вместе с ней платит налог, который по ней причитается (ст. 13(1)). Κ.Δ.Π. 260/2026 продлевает оплату вместе с подачей, а объявление департамента от 18 июня 2026 прямо говорит: подача и оплата до 31 октября 2026 — без процентов и сборов. Значит, дата самообложения за 2025 год — 31 октября 2026. Деньги вносятся в Tax Portal, а не в TAXISnet.

4. 4

   С аудированной или обзорной отчётностью — другой календарь

   Для 2020–2025 налоговых годов, если декларация подаётся до 31 марта второго года после налогового, налог платится 1 августа первого (ст. 38(1)(α), оговорка для 2020–2025 годов). Для 2025 года это налог 1 августа 2026 и декларация до 31 марта 2027 — деньги раньше декларации. Октябрьское продление сюда не относится. Новое правило о 31 января второго года, внесённое в ст. 5(1Α) законом Ν. 243(I)/2025, действует только с 2026 налогового года (ст. 35(α) этого закона).

5. 5

   Временный налог за текущий год — 31 июля и 31 декабря

   Каждый, кто получает доход помимо вознаграждения за работу по найму — прибыль от деятельности, аренду, роялти, ренту, гудвилл, — до 31 июля того же года подаёт собственную оценку облагаемого дохода и временного налога (ст. 24) и платит его двумя равными частями, 31 июля и 31 декабря (ст. 38(1)(γ)). Руководство департамента уточняет: оценка подаётся, даже если у вас есть и зарплата. Самозанятые платят временный взнос ГеСИ (код 0213) в те же две даты, что и временный подоходный налог (код 0200). За 2026 год первая часть пришлась на 31 июля 2026, вторая — 31 декабря 2026. Если доход помимо зарплаты появился после 30 июня, оценка подаётся до 31 декабря и налог платится одним платежом до той же даты (ст. 24 и 38(1)(γ) в редакции Ν. 243(I)/2025).

6. 6

   Пересмотрите оценку до 31 декабря и не опускайтесь ниже трёх четвертей

   Пересмотренную оценку можно подать в любой момент до 31 декабря налогового года (ст. 24), в большую или меньшую сторону, и только через Tax Portal: вносите пересмотренный облагаемый доход за весь год, а в поле налога — только увеличение или уменьшение. Уменьшение департамент разбирает на примере в своих вопросах и ответах о пересмотре, хотя примечание 7 к руководству по Τ.Φ.5 всё ещё говорит только об увеличении. Если временный облагаемый доход окажется ниже трёх четвертей окончательного, доплачивается десятая часть разницы между окончательным и временным налогом (ст. 26(1)); облагаемый доход здесь, по разъяснению департамента, — до личных вычетов. Если оценка не подавалась, комиссар может начислить временный налог по доходу последнего обложенного года (ст. 25); нулевым временный облагаемый доход считается, только когда нет ни оценки, ни такого начисления (ст. 26(1), вторая оговорка).

7. 7

   Запомните декларацию за 2026 год: 31 июля 2027, в Tax For All

   Декларация за 2026 год подаётся в течение 2027 года в Tax For All до 31 июля 2027, и налог по ней причитается в тот же день (ст. 5(1Α) и 38(1)(α), оговорка с 2026 года). При аудированной или обзорной отчётности декларация и налог — до 31 января 2028. С 2026 года налоговый резидент Кипра в возрасте от 25 до 70 лет подаёт декларацию независимо от дохода.

8. 8

   Если срок пропущен — всё равно подавайте

   Просроченная декларация стоит физлицу единовременный сбор €150 (ст. 50Α(α)). Налог, не уплаченный в срок, — сбор 5% от налога и ещё 5%, если через два месяца он всё ещё не уплачен (ст. 50Α(ε)); для доплаты за 2025 год второй 5% начисляется, если она не внесена после 31 декабря 2026. Проценты идут на первоначальную сумму налога, за полные месяцы, по единой публичной ставке просрочки — 3,50% годовых в 2026 году (ст. 39(1) и (7), Κ.Δ.Π. 376/2025). Просроченный платёж временного налога облагается тем же сбором 5%. Платежи гасят сначала проценты, затем сборы за неуплату, затем сбор за просроченную декларацию и лишь в последнюю очередь сам налог (ст. 39Α). Если декларацию не подать совсем, комиссар вправе начислить налог по собственному усмотрению (ст. 13(3)), а игнорирование письменного требования подать её в срок не менее 60 дней стоит €300 (ст. 50Α(β)).

Декларация за 2025 год: работники, пенсионеры, самозанятые без аудированной отчётности

31.10.2026, 23:59Κ.Δ.Π. 260/2026 на основании ст. 5(1Α) и 13(1) закона 4/1978. Обычный срок — 31 июля.

Налог по декларации за 2025 год

31.10.2026Платится вместе с подачей (ст. 13(1)); тот же указ продлевает и оплату.

2025 год, самозанятые с аудированной или обзорной отчётностью

налог 01.08.2026 · декларация 31.03.2027Ст. 38(1)(α), оговорка для 2020–2025 годов. Октябрьское продление на них не распространяется.

Временный налог за 2026 год

31.07.2026 и 31.12.2026Две равные части; оценка раньше 31 июля, пересмотр до 31 декабря в Tax Portal. Доход появился после 30 июня — один платёж до 31 декабря.

Декларация и налог за 2026 год

31.07.2027Подаётся в Tax For All. С аудированной или обзорной отчётностью — 31.01.2028.

Просроченная декларация

€150Ст. 50Α(α), один раз. €300, если проигнорировано письменное требование подать декларацию (не менее 60 дней), ст. 50Α(β).

Просроченная оплата

5%, затем ещё 5%Ст. 50Α(ε): 5% по истечении срока, ещё 5%, если через два месяца налог не уплачен. Касается и платежей временного налога.

Проценты на неуплаченный налог

3,50% годовых (2026)Единая публичная ставка просрочки, Κ.Δ.Π. 376/2025; на первоначальную сумму налога, за полные месяцы (ст. 39).

Заниженный временный налог

10% от разницыСт. 26(1): если временный облагаемый доход ниже трёх четвертей окончательного.

Сроки прошлых лет, для сравнения

2024: 15.10.2025 · 2023: 30.11.2024 · 2022: 31.10.2023Таблица предельных сроков прошлых лет на странице департамента.

• Рассчитывать на продление, которое не опубликовано. Все недавние продления выходили указом до срока; на 25 сентября 2026 ни одного сверх 31 октября 2026 объявлено не было.
• Подать вовремя, а заплатить позже. €150 — за декларацию; сборы 5% и проценты идут отдельно, за оплату.
• Применять 31 октября к аудированной или обзорной отчётности. Указ прямо исключает эту категорию: её налог за 2025 год надо было заплатить 1 августа 2026.
• Не платить временный налог, потому что работодатель удерживает PAYE. Удержание покрывает зарплату; аренда и доход от деятельности требуют оценки и двух платежей.
• Занижать оценку временного налога, чтобы заплатить позже. Ниже трёх четвертей окончательного облагаемого дохода сверху начисляется десятая часть разницы.
• Считать, что у декларации за 2026 год тоже будет октябрьский срок. Законная дата — 31 июля 2027, а указы о продлении до сих пор издавались на один год.
• Внести часть просроченной суммы и считать, что уплачен налог. Платежи сначала гасят проценты и сборы, потом налог.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

• TAXISnet — входДекларация за 2025 год для всех, кто подаёт за 2025 год.
• Tax Portal — оплата и временный налогОплата доплаты; внесение, пересмотр и оплата временного налога.
• Руководство по расчёту временного подоходного налога и взноса ГеСИ (Τ.Φ.5, на греческом)Кто обязан, две части, правило 10%, пересмотр только через Tax Portal.
• Пересмотр временного налога (код 0200) — FAQ и примеры (на греческом)Как вносить увеличение или уменьшение.
• Tax For AllДекларация за 2026 год, с 2027 года.

• Закон 4/1978 о начислении и взимании налогов (Ο περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμος), ст. 5(1Α), 13(1) и (3), 24, 25, 26, 38(1), 39, 39Α и 50Α — сводный текст на CyLaw
• Ν. 243(I)/2025, поправки к закону 4/1978 — ст. 35(α): новая редакция ст. 5(1Α) действует с 2026 налогового года31.12.2025
• Κ.Δ.Π. 260/2026, продление подачи и оплаты по декларации за 2025 год до 31 октября 2026, 23:5912.06.2026
• Объявление департамента о начале подачи за 2025 год: 31 октября 2026 без процентов и сборов, €150 за просрочку подачи18.06.2026
• Налоговый департамент, «Φορολογική Δήλωση Εισοδήματος Ατόμου» — срок за 2025 год и таблица предельных сроков прошлых лет
• Налоговый департамент, таблица процентов, сборов и штрафов по прямым налогам — €150, €300, 5% + 5%, 3,50% с 01.01.2026
• Κ.Δ.Π. 376/2025, единая публичная ставка просрочки на 2026 год: 3,50%12.12.2025
• Налоговый департамент, руководство по расчёту временного подоходного налога и взноса ГеСИ (Τ.Φ.5, коды 0200 и 0213)
• Налоговый департамент, FAQ и примеры по пересмотру временного налога (код 0200)
• Налоговый департамент, FAQ налоговой реформы 2026 для физлиц, вопрос 2: декларация за 2026 год — до 31 июля 202711.05.2026
• Налоговый департамент, список объявлений — проверка на новое продление срока за 2025 год