Сертификат налогового резидентства Кипра

Нужно, если

• Налоговая другой страны просит подтвердить, что вы налоговый резидент Кипра, — обычно та страна, где вы заявляете, что резидентом не являетесь.
• Вы провели на Кипре больше 183 дней в налоговом году, и нужен именно этот год.
• Вы опираетесь на правило 60 дней: бланк департамента для физических лиц написан ровно под этот случай.
• Другая страна выдала свой шаблон, который нужно заполнить и проштамповать: департамент проводит его по той же процедуре.

Не нужно, если

• У Кипра нет соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, которая просит. Департамент прямо пишет, что готовит сертификат только там, где соглашение подписано.
• На самом деле вам нужно подтверждение статуса non-dom для оборонного взноса. Это форма T.D.38 и другая процедура.
• Вы просите за компанию: это форма Τ.Φ.98 с анкетами, а не маршрут физлица.
• Вам нужна справка об отсутствии задолженности. Это другой сертификат.

• Копию паспорта или удостоверения личности. Иностранец прикладывает ещё и жёлтую справку — Βεβαίωση Εγγραφής.
• Титул на жильё или договор аренды.
• Свежий коммунальный счёт, не старше шести месяцев: вода, электричество, телефон.
• Трудовой договор и выписку по счёту в Службе социального страхования.
• Справку об обучении, если дети учатся на Кипре, и документ на машину, если она есть.
• Свой кипрский налоговый код и иностранные налоговые номера с указанием страны — в бланке Τ.Φ.126 есть место для трёх.
• Для маршрута 60 дней — то, что перечислено в сносках самого бланка: страницы паспорта со штампами въезда и выезда, посадочные талоны или электронные билеты, титул или договор аренды постоянного жилья и трудовой договор, действующий на 31 декабря того года.

1. 1

   Проверьте, есть ли соглашение со страной, которая просит

   Налоговый департамент готовит сертификат налогового резидентства только там, где между Кипром и другой страной подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Список соглашений опубликован на сайте департамента. Без него сертификата не будет, сколько бы дней вы здесь ни прожили.

2. 2

   Определите, на каком правиле держится ваш год

   По правилу 183 дней нужно провести на Кипре больше 183 дней за налоговый год. Департамент считает день приезда днём на Кипре, а день отъезда — днём вне Кипра; приезд и отъезд в один день считаются днём на Кипре, отъезд и приезд в один день — днём вне Кипра. По правилу 60 дней нужны все условия сразу: не менее 60 дней на Кипре, не более 183 дней в каком-либо другом государстве, отсутствие налогового резидентства другого государства за тот же год, ведение бизнеса, работа по найму или должность в компании — налоговом резиденте Кипра, и постоянное жильё на Кипре в собственности или в аренде.

3. 3

   Заполните Τ.Φ.126, если опираетесь на правило 60 дней

   Бланк озаглавлен как декларация «по правилу 60 дней». В нём — данные удостоверения и паспорта, кипрский налоговый код и иностранные налоговые номера, адрес постоянного проживания здесь и за границей, а дальше отметки: дни здесь и в другом государстве, что вы не являетесь и не собираетесь становиться налоговым резидентом другого государства, постоянное жильё в собственности или в аренде — с именем и налоговым номером арендодателя, — и что именно у вас есть: бизнес, работа или должность, с названием, работодателем или компанией, их налоговыми номерами и адресами и вашим номером социального страхования.

4. 4

   Прочитайте обязательство, прежде чем подписывать

   Тот же бланк вас связывает: если заявленные намерения не исполнятся или бизнес, работа либо должность закончатся внутри того налогового года, вы обязуетесь сообщить в департамент и вернуть выданный сертификат на аннулирование. Подпись ставится под законом о начислении и взыскании налогов, по которому неверная или ложная декларация — уголовное преступление.

5. 5

   Отправьте запрос в свой районный офис

   Заполненный бланк вместе с документами отправляется в офис налогового департамента вашего района по электронной почте или письмом. Адреса — на странице контактов департамента. Ни очереди, ни записи в описании процедуры нет.

6. 6

   Дождитесь, пока с вами свяжется сотрудник

   Запрос назначают сотруднику департамента, который готовит сертификат и связывается с вами, если нужны уточнения или дополнительные документы.

   ПрактикаСрок обслуживания департамент не публикует. Всё, что вы слышали про «примерно неделю», — чей-то опыт, а не обязательство.

7. 7

   Оплатите €80 марками и заберите сертификат

   Когда сертификат готов, сотрудник сообщает об этом. Сначала вы идёте в кассы и оплачиваете гербовую марку, затем передаёте марку тому же сотруднику и получаете сертификат. Стоимость выдачи — €80 гербовыми марками.

8. 8

   Если другая страна требует свой бланк

   Некоторые страны требуют заполнить и проштамповать собственный шаблон. Департамент проводит его по той же процедуре, так что отправляйте этот шаблон вместе с остальным.

9. 9

   Сообщите департаменту, если год сложился иначе

   Сертификат покрывает один налоговый год. На маршруте 60 дней, если бизнес, работа или должность, на которых держалось заявление, закончились внутри года, страница департамента прямо говорит: человек перестаёт считаться налоговым резидентом Кипра за этот год, — а бланк обязывает вас сообщить и вернуть сертификат.

Стоимость

€80 гербовыми маркамиОплачивается в кассах после того, как сотрудник сообщил о готовности, и передаётся ему же.

Куда идёт запрос

районный офис, почтой или письмомВместе с документами. Адреса — на странице контактов департамента.

Предварительное условие

налоговое соглашениеСертификат готовят только в отношении стран, с которыми Кипр его подписал.

Бланк для физлиц

Τ.Φ.126 (2022)В заголовке названо правило 60 дней; департамент числит его формой для физлиц и отдельного бланка под 183 дня не публикует.

Бланк для компаний

Τ.Φ.98 (2015)Заявление с анкетами для юридических лиц.

Правило 183 дней

больше 183 днейДень приезда — на Кипре, день отъезда — вне; оба в один день — на Кипре, обратный порядок — вне.

Правило 60 дней

пять условий одновременно60 дней здесь, не более 183 в другом государстве, нет резидентства другого государства, бизнес, работа или должность здесь и постоянное жильё в собственности или аренде.

Срок рассмотрения

не опубликованНа странице с описанием процедуры департамент его не называет.

• Просить сертификат в отношении страны без соглашения. На странице департамента соглашение — предварительное условие, а не формальность.
• Искать отдельный бланк «на 183 дня». Департамент публикует одну форму для физлиц и одну для компаний; бланки, ходящие под другими названиями, в его списке не значатся.
• Покупать марку заранее. Порядок жёсткий: сотрудник сообщает о готовности, вы платите в кассах, отдаёте марку, получаете сертификат.
• Отправлять запрос с коммунальным счётом старше шести месяцев или без выписки соцстраха. И то и другое есть в списке департамента, а неполный комплект — это то, что превращает неделю в месяц.
• Считать сертификат бессрочным. Он удостоверяет один налоговый год, следующий год — новый запрос.
• На маршруте 60 дней уволиться или закрыть бизнес в ноябре. Страница департамента говорит, что тогда человек перестаёт считаться резидентом за этот год; циркуляр 1/2022 формулирует то же условие с другой стороны: деятельность не должна прекратиться до конца налогового года.
• Считать безобидным налоговое резидентство другой страны в том же году. Оно ломает маршрут 60 дней; циркуляр 1/2022 делает одно узкое исключение — для стран, где налоговый год не календарный, и оно требует предварительного согласия Уполномоченного.
• Путать этот сертификат с декларацией non-dom. Резидентство и домициль — разные вопросы и разные бланки.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

• Сертификат налогового резидентства — процедура, стоимость и список документовСтраница департамента про этот сертификат.
• Бланк Τ.Φ.126 (2022) — декларация для выдачи сертификата налогового резидентстваДля физических лиц; опубликован только на греческом.
• Бланк Τ.Φ.98 (2015) — заявление и анкеты для юридических лиц
• Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные КипромПроверьте страну до того, как собирать бумаги.
• Налоговое резидентство и домициль — объяснение обоих правил от департаментаТам же счёт дней и условия правила 60 дней.
• Районные офисы налогового департаментаАдреса электронной почты и почтовые адреса, куда уходит запрос.

• Налоговый департамент, «Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας»: условие о соглашении, €80 марками, порядок подачи и получения, документы по категориям
• Бланк Τ.Φ.126 (2022): поля, декларации, обязательство сообщить об изменении и вернуть сертификат, перечень доказательств в сносках2022
• Налоговый департамент, «Φορολογική Κατοικία (Residency) / Κατοικία Καταγωγής (Domicility)»: счёт дней и пять условий правила 60 дней
• Циркуляр 1/2022: условия 60 дней прочитаны близко к тексту — деятельность не должна прекратиться до конца года, должность засчитывается только именная, и оговорка для стран с некалендарным налоговым годом2022
• Закон о подоходном налоге 118(I)/2002, ст. 2, определение резидента Республики