Πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας Κύπρου

Το χρειάζεστε αν

• Η αρχή άλλης χώρας σας ζητά να αποδείξετε ότι είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου — συνήθως η χώρα στην οποία δηλώνετε ότι δεν είστε κάτοικος.
• Περάσατε πάνω από 183 ημέρες στην Κύπρο μέσα στο φορολογικό έτος και χρειάζεστε βεβαίωση γι’ αυτό το έτος.
• Στηρίζεστε στον κανόνα των 60 ημερών: το έντυπο του Τμήματος για φυσικά πρόσωπα είναι γραμμένο ακριβώς γι’ αυτή την περίπτωση.
• Η άλλη χώρα σας δίνει δικό της πρότυπο για συμπλήρωση και σφράγιση: το Τμήμα ακολουθεί την ίδια διαδικασία και γι’ αυτό.

Δεν το χρειάζεστε αν

• Η Κύπρος δεν έχει ΣΑΔΦ με τη χώρα που ζητά. Το Τμήμα αναφέρει ρητά ότι ετοιμάζει το πιστοποιητικό μόνο όπου έχει υπογραφεί σύμβαση.
• Αυτό που χρειάζεστε στην πραγματικότητα είναι απόδειξη καθεστώτος non-dom για την αμυντική εισφορά. Αυτό είναι το έντυπο Τ.Φ.38 και άλλη διαδικασία.
• Ζητάτε για εταιρεία: αυτό είναι το έντυπο Τ.Φ.98 με τα ερωτηματολόγιά του, όχι η διαδρομή του φυσικού προσώπου.
• Χρειάζεστε φορολογική ενημερότητα. Αυτό είναι άλλο πιστοποιητικό.

• Αντίγραφο διαβατηρίου ή ταυτότητας. Ο αλλοδαπός επισυνάπτει και τη Βεβαίωση Εγγραφής, το «yellow slip».
• Τίτλο ιδιοκτησίας της κατοικίας ή ενοικιαστήριο συμβόλαιο.
• Πρόσφατο λογαριασμό κοινής ωφελείας, μικρότερο των έξι μηνών: νερό, ρεύμα, τηλεπικοινωνίες.
• Σύμβαση απασχόλησης και κατάσταση ασφαλιστικού λογαριασμού από τις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
• Βεβαίωση φοίτησης αν υπάρχουν παιδιά που φοιτούν στην Κύπρο, και τίτλο ιδιοκτησίας αυτοκινήτου αν υπάρχει.
• Τον κυπριακό κωδικό φορολογικής ταυτότητας και τυχόν αλλοδαπούς αριθμούς φορολογικού μητρώου με τη χώρα τους — το Τ.Φ.126 έχει χώρο για τρεις.
• Για τη διαδρομή των 60 ημερών, όσα ζητούν οι υποσημειώσεις του ίδιου του εντύπου: σελίδες διαβατηρίου με σφραγίδες εισόδου και εξόδου, κάρτες επιβίβασης ή ηλεκτρονικά εισιτήρια, τίτλο ή ενοικιαστήριο της μόνιμης κατοικίας, και συμβόλαιο εργοδότησης σε ισχύ κατά την 31η Δεκεμβρίου του έτους.

1. 1

   Ελέγξτε αν υπάρχει σύμβαση με τη χώρα που ζητά

   Το Τμήμα Φορολογίας ετοιμάζει πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας μόνο όπου έχει υπογραφεί Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ της Κύπρου και της άλλης χώρας. Ο κατάλογος των συμβάσεων είναι δημοσιευμένος στην ιστοσελίδα του Τμήματος. Χωρίς σύμβαση, το πιστοποιητικό δεν εκδίδεται, όσες ημέρες κι αν έχετε.

2. 2

   Δείτε σε ποιον κανόνα στηρίζεται η χρονιά σας

   Με τον κανόνα των 183 ημερών πρέπει να έχετε διαμείνει στην Κύπρο πάνω από 183 ημέρες μέσα στο φορολογικό έτος. Το Τμήμα μετρά την ημέρα άφιξης ως ημέρα στην Κύπρο και την ημέρα αναχώρησης ως ημέρα εκτός· άφιξη και αναχώρηση την ίδια μέρα μετρούν ως ημέρα στην Κύπρο, αναχώρηση και άφιξη την ίδια μέρα ως ημέρα εκτός. Με τον κανόνα των 60 ημερών χρειάζονται όλα μαζί: τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο, όχι πάνω από 183 ημέρες σε άλλο κράτος, να μην είστε φορολογικός κάτοικος άλλου κράτους για το έτος, να ασκείτε επιχείρηση, να εργοδοτείστε ή να κατέχετε αξίωμα σε εταιρεία φορολογικό κάτοικο Κύπρου, και να διατηρείτε μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, ιδιόκτητη ή ενοικιαζόμενη.

3. 3

   Συμπληρώστε το Τ.Φ.126 αν στηρίζεστε στις 60 ημέρες

   Το έντυπο φέρει τίτλο δήλωσης «σύμφωνα με τον κανόνα των 60 ημερών». Ζητά στοιχεία ταυτότητας και διαβατηρίου, τον κυπριακό φορολογικό κωδικό και τυχόν αλλοδαπούς αριθμούς, τη διεύθυνση μόνιμης διαμονής εδώ και στο εξωτερικό, και μετά τις δηλώσεις: τις ημέρες εδώ και σε άλλο κράτος, ότι δεν είστε και δεν προτίθεστε να γίνετε φορολογικός κάτοικος άλλου κράτους, τη μόνιμη κατοικία που κατέχετε ή ενοικιάζετε — με όνομα και Α.Φ.Τ. ιδιοκτήτη — και ποιο από τα τρία ισχύει: επιχείρηση, εργοδότηση ή αξίωμα, με επωνυμία, εργοδότη ή εταιρεία, Α.Φ.Τ. και διευθύνσεις και τον αριθμό κοινωνικών ασφαλίσεων.

4. 4

   Διαβάστε τη δέσμευση πριν υπογράψετε

   Το ίδιο έντυπο σας δεσμεύει: αν δεν εκπληρωθούν οι προθέσεις που δηλώσατε ή αν η επιχείρηση, η εργοδότηση ή το αξίωμα τερματιστούν μέσα στο φορολογικό έτος, αναλαμβάνετε να ενημερώσετε το Τμήμα Φορολογίας και να επιστρέψετε προς ακύρωση οποιοδήποτε πιστοποιητικό εκδόθηκε. Υπογράφεται υπό τον περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμο, όπου η εσφαλμένη ή ψευδής δήλωση είναι ποινικό αδίκημα.

5. 5

   Στείλτε το αίτημα στο επαρχιακό σας γραφείο

   Το συμπληρωμένο έντυπο πηγαίνει με τα δικαιολογητικά στο γραφείο του Τμήματος Φορολογίας της επαρχίας σας, με email ή με επιστολή. Οι διευθύνσεις είναι στη σελίδα επικοινωνίας του Τμήματος. Ουρά ή ραντεβού δεν αναφέρονται πουθενά στη διαδικασία.

6. 6

   Περιμένετε τον λειτουργό να επικοινωνήσει

   Το αίτημα ανατίθεται σε λειτουργό του Τμήματος, ο οποίος ετοιμάζει το πιστοποιητικό και επικοινωνεί μαζί σας αν χρειάζονται διευκρινήσεις ή επιπλέον στοιχεία.

   ΠρακτικήΧρόνο εξυπηρέτησης το Τμήμα δεν δημοσιεύει. Ό,τι κυκλοφορεί περί «μιας εβδομάδας» είναι εμπειρία κάποιου, όχι δέσμευση.

7. 7

   Πληρώστε τα €80 σε ένσημα και παραλάβετε

   Όταν το πιστοποιητικό είναι έτοιμο, ο λειτουργός σας ειδοποιεί. Περνάτε πρώτα από τα ταμεία για την πληρωμή του ενσήμου, μετά παραδίδετε το ένσημο στον ίδιο λειτουργό και παίρνετε το πιστοποιητικό. Το κόστος έκδοσης είναι €80 σε ένσημα.

8. 8

   Αν η άλλη χώρα επιμένει στο δικό της έντυπο

   Κάποιες χώρες απαιτούν συμπλήρωση και σφράγιση δικού τους προτύπου. Το Τμήμα ακολουθεί την ίδια διαδικασία χαρτοσήμανσης, οπότε στείλτε το πρότυπο μαζί με τα υπόλοιπα.

9. 9

   Ενημερώστε το Τμήμα αν η χρονιά εξελιχθεί αλλιώς

   Το πιστοποιητικό καλύπτει ένα φορολογικό έτος. Στη διαδρομή των 60 ημερών, αν η επιχείρηση, η εργοδότηση ή το αξίωμα που στήριζαν την αξίωση τερματιστούν μέσα στο έτος, η ίδια η σελίδα του Τμήματος λέει ότι το άτομο παύει να θεωρείται φορολογικός κάτοικος Κύπρου για το έτος αυτό — και το έντυπο σας υποχρεώνει να το δηλώσετε και να επιστρέψετε το πιστοποιητικό.

Κόστος

€80 σε ένσημαΠληρώνονται στα ταμεία αφού ο λειτουργός πει ότι το πιστοποιητικό είναι έτοιμο, και παραδίδονται στον ίδιο.

Πού πάει το αίτημα

επαρχιακό γραφείο, με email ή επιστολήΜαζί με τα δικαιολογητικά. Οι διευθύνσεις είναι στη σελίδα επικοινωνίας.

Προϋπόθεση

Σύμβαση Αποφυγής Διπλής ΦορολογίαςΤο πιστοποιητικό ετοιμάζεται μόνο προς χώρες με τις οποίες έχει υπογραφεί σύμβαση.

Έντυπο για άτομα

Τ.Φ.126 (2022)Ο τίτλος του αναφέρει τον κανόνα των 60 ημερών· το Τμήμα το καταχωρεί ως το έντυπο για άτομα και δεν δημοσιεύει ξεχωριστό για τις 183 ημέρες.

Έντυπο για εταιρείες

Τ.Φ.98 (2015)Αίτηση και ερωτηματολόγια για νομικά πρόσωπα.

Κανόνας 183 ημερών

πάνω από 183 ημέρεςΗμέρα άφιξης μετρά ως ημέρα στην Κύπρο, ημέρα αναχώρησης ως ημέρα εκτός· και τα δύο την ίδια μέρα μετρούν εντός, το αντίστροφο εκτός.

Κανόνας 60 ημερών

πέντε προϋποθέσεις μαζί60 ημέρες εδώ, όχι πάνω από 183 σε άλλο κράτος, όχι κάτοικος αλλού, επιχείρηση, εργοδότηση ή αξίωμα εδώ, και μόνιμη κατοικία ιδιόκτητη ή ενοικιαζόμενη.

Χρόνος εξέτασης

δεν δημοσιεύεταιΣτη σελίδα που περιγράφει τη διαδικασία το Τμήμα δεν αναφέρει κανέναν.

• Να ζητείται πιστοποιητικό προς χώρα χωρίς σύμβαση. Στη σελίδα του Τμήματος η σύμβαση είναι προϋπόθεση, όχι τυπικότητα.
• Να αναζητείται ξεχωριστό έντυπο «για τις 183 ημέρες». Το Τμήμα δημοσιεύει ένα έντυπο για άτομα και ένα για εταιρείες· έντυπα που κυκλοφορούν με άλλα ονόματα δεν βρίσκονται στον κατάλογό του.
• Να αγοράζεται το ένσημο εκ των προτέρων. Η σειρά είναι δεδομένη: ο λειτουργός ειδοποιεί, πληρώνετε στα ταμεία, παραδίδετε το ένσημο, παίρνετε το πιστοποιητικό.
• Να στέλνεται αίτημα με λογαριασμό κοινής ωφελείας παλαιότερο των έξι μηνών ή χωρίς την κατάσταση ασφαλιστικού λογαριασμού. Και τα δύο είναι στον κατάλογο του Τμήματος, και ο ελλιπής φάκελος είναι αυτό που κάνει την εβδομάδα μήνα.
• Να θεωρείται το πιστοποιητικό αόριστης διάρκειας. Πιστοποιεί ένα φορολογικό έτος· η επόμενη χρονιά είναι νέο αίτημα.
• Στη διαδρομή των 60 ημερών, να τερματίζεται η εργασία ή η επιχείρηση τον Νοέμβριο. Η σελίδα του Τμήματος λέει ότι τότε το άτομο παύει να θεωρείται κάτοικος για το έτος· η εγκύκλιος 1/2022 διατυπώνει την ίδια προϋπόθεση αντίστροφα: η δραστηριότητα δεν πρέπει να τερματίζεται πριν το τέλος του φορολογικού έτους.
• Να θεωρείται αβλαβής η φορολογική κατοικία σε άλλο κράτος για το ίδιο έτος. Καταλύει τη διαδρομή των 60 ημερών· η εγκύκλιος 1/2022 κάνει μία στενή εξαίρεση, για κράτη με μη ημερολογιακό φορολογικό έτος, και αυτή θέλει προηγούμενη συγκατάθεση του Εφόρου.
• Να συγχέεται το πιστοποιητικό με τη δήλωση non-dom. Κατοικία και domicile είναι διαφορετικά ερωτήματα και διαφορετικά έντυπα.

Ό,τι σημειώνεται ως «πρακτική» είναι αυτό που γίνεται στο γραφείο, όχι κανόνας που μπορείτε να επικαλεστείτε. Οι κανόνες συνοδεύονται από πηγή.

• Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας — διαδικασία, κόστος και δικαιολογητικάΗ σελίδα του Τμήματος για το πιστοποιητικό.
• Έντυπο Τ.Φ.126 (2022) — δήλωση για σκοπούς έκδοσης πιστοποιητικού φορολογικής κατοικίαςΓια φυσικά πρόσωπα.
• Έντυπο Τ.Φ.98 (2015) — αίτηση και ερωτηματολόγια για νομικά πρόσωπα
• Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας που έχει συνάψει η ΚύπροςΕλέγξτε τη χώρα πριν μαζέψετε χαρτιά.
• Φορολογική κατοικία και κατοικία καταγωγής — η επεξήγηση των δύο κανόνωνΕκεί βρίσκονται το μέτρημα των ημερών και οι προϋποθέσεις των 60 ημερών.
• Επαρχιακά γραφεία του Τμήματος ΦορολογίαςΟι ηλεκτρονικές και ταχυδρομικές διευθύνσεις στις οποίες πηγαίνει το αίτημα.

• Τμήμα Φορολογίας, «Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας»: η προϋπόθεση της ΣΑΔΦ, τα €80 σε ένσημα, η διαδικασία υποβολής και παραλαβής, τα δικαιολογητικά ανά κατηγορία
• Έντυπο Τ.Φ.126 (2022): τα πεδία, οι δηλώσεις, η δέσμευση ενημέρωσης και επιστροφής του πιστοποιητικού, και τα παραστατικά των υποσημειώσεων2022
• Τμήμα Φορολογίας, «Φορολογική Κατοικία (Residency) / Κατοικία Καταγωγής (Domicility)»: το μέτρημα των ημερών και οι πέντε προϋποθέσεις των 60 ημερών
• Εγκύκλιος 1/2022: οι προϋποθέσεις των 60 ημερών κατά γράμμα — μη τερματισμός πριν το τέλος του έτους, αξίωμα προσωπικά και ονομαστικά, και η εξαίρεση για κράτη με μη ημερολογιακό φορολογικό έτος2022
• Ο περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμος 118(Ι)/2002, άρθρο 2, ορισμός του κατοίκου της Δημοκρατίας