Как считается налог с зарплаты на Кипре: формулы и пример

Нужно, если

• Вы хотите понять, откуда взялась сумма в расчётном листе.
• Вы сравниваете предложение о работе и хотите сами пересчитать брутто в нетто.
• Вам положена льгота 20%, 25% или 50%, и вы хотите видеть, где именно она уменьшает налог.

Не нужно, если

• Вы самозанятый: соцстрах у вас считается с условного дохода, а ГеСИ — 4%, это отдельная инструкция.
• Вам нужен итог года с арендой, дивидендами и иностранным доходом — это считает декларация, а не формула зарплаты.

• Месячную зарплату до налогов и число выплат в году — 12 или 13.
• Бонусы и блага от работодателя за год: служебная машина, жильё.
• Какая из льгот при переезде вам положена, если положена.
• Детей на иждивении, аренду или проценты по ипотеке и валовой доход семьи — для вычетов 2026 года.
• Расчётный лист или справку IR63, чтобы сверить результат.

1. 1

   Годовой доход

   Всё считается за год. Годовой доход — месячная зарплата до налогов × 12, или × 13, если платят тринадцатую, плюс бонусы и блага. Пример на этой странице: €5 000 × 12 = €60 000.

2. 2

   Соцстрах: 8,8% до потолка

   Работник платит 8,8% с каждой выплаты, но только до потолка страхуемого дохода: в 2026 году это €5 742 в месяц, €68 904 в год. Больше €6 063,55 в год соцстрах не бывает. В примере: €60 000 × 8,8% = €5 280.

3. 3

   ГеСИ: 2,65% до €180 000

   Взнос в ГеСИ (GESY) — 2,65% со всего дохода: с зарплаты, пенсии, аренды, дивидендов и процентов, но только с первых €180 000 в год на всё вместе. Больше €4 770 он не бывает. В примере: €60 000 × 2,65% = €1 590. С зарплаты €20 000 в месяц ГеСИ составит €4 770, а не €6 360.

4. 4

   Льгота при переезде вычитается первой

   Если положена одна из трёх льгот, она уменьшает доход раньше всего остального — это строка B2 формы Τ.Φ.59. 20% по ст. 8(21A) — не больше €8 550 в год; 25% по ст. 8(21B) — не больше €25 000, при доходе выше €30 000; 50% по ст. 8(23A) — без потолка, при зарплате выше €55 000. В одном году — только одна. С льготой 25% в примере: €60 000 × 25% = €15 000.

5. 5

   Лимит в пятую часть

   Соцстрах, ГеСИ, взносы в пенсионный, провидентный и медицинский фонды и премии по страхованию жизни вычитаются вместе, но не больше пятой части дохода, оставшегося после льготы. Обычно лимит не мешает. При льготе 50% он может сработать — на зарплате от €55 000 примерно до €82 500: €60 000 − €30 000 = €30 000, пятая часть — €6 000, а соцстрах с ГеСИ дают €6 870. Вычитается €6 000.

6. 6

   Вычеты 2026 года

   Дети — €1 000 за первого, €1 250 за второго, €1 500 за третьего и каждого следующего, вдвое у одинокого родителя; аренда или проценты по ипотеке основного жилья — до €2 000; энергоэффективность или электромобиль — до €1 000; страхование жилья от стихийных бедствий — до €500. Первые три — только если валовой доход семьи не выше €100 000 при 0–2 детях, €150 000 при 3–4, €200 000 при пяти и больше, €40 000 у одинокого человека. В лимит пятой части они не входят. Пример: двое детей и аренда €2 400 в год дают €2 250 + €2 000 = €4 250.

7. 7

   Налогооблагаемый доход

   Доход − льгота − соцстрах, ГеСИ и фонды в пределах пятой части − вычеты. В примере без льготы и вычетов: €60 000 − €5 280 − €1 590 = €53 130. Необлагаемые €22 000 относятся именно к этой сумме, а не к зарплате: налог начинается примерно с €2 070 в месяц до налогов, то есть с €24 845 в год.

8. 8

   Шкала: каждая ступень — своей ставкой

   До €22 000 — 0%; с €22 001 до €32 000 — 20%, то есть до €2 000; с €32 001 до €42 000 — 25%, до €2 500; с €42 001 до €72 000 — 30%, до €9 000; свыше €72 000 — 35%. Для €53 130: €0 + €2 000 + €2 500 + (€53 130 − €42 000) × 30% = €3 339, итого €7 839. Маргинальная ставка — 30%, а от зарплаты налог составляет 13,1%.

9. 9

   Удержание каждый месяц

   Работодатель делит годовой налог поровну: на 12, или на 13, если платит тринадцатую, — строка C3 формы Τ.Φ.59. В примере €7 839 ÷ 12 = €653,25 в каждом месяце, с января по декабрь. Налог с бонуса удерживается в месяц, когда бонус выплачен.

   ПрактикаНарастающего итога, при котором в первые месяцы налога нет, а к декабрю он растёт, кипрская форма не предусматривает. Если в расчётном листе так, значит, работодатель считает не по Τ.Φ.59.

10. 10

    Сумма на руки

    Доход − соцстрах − ГеСИ − налог. €60 000 − €5 280 − €1 590 − €7 839 = €45 291 в год, €3 774,25 в месяц. В 2025 году та же зарплата давала €3 692,17: по старой шкале с необлагаемыми €19 500 налог был €8 824.

11. 11

    Сверка декларацией

    Месячные удержания — прогноз. После конца года декларация пересчитывает налог по фактическому доходу и всем вычетам: переплата возвращается, недоплата доплачивается. Декларацию за 2026 год подают до 31 июля 2027 года.

Шкала 2026 года

0 / 20 / 25 / 30 / 35%Границы ступеней: €22 000, €32 000, €42 000, €72 000.

Соцстрах работника

8,8%До €5 742 в месяц; не больше €6 063,55 в год.

ГеСИ работника

2,65%Со всего дохода до €180 000; не больше €4 770 в год.

Лимит пятой части

1/5 дохода после льготыСоцстрах, ГеСИ, фонды и страхование жизни вместе.

Налог начинается с

≈ €2 070 в месяц12 выплат, без льгот и вычетов; €24 845 в год.

€5 000 в месяц

€3 774,25 на рукиВ месяц: налог €653,25, соцстрах €440, ГеСИ €132,50.

То же с льготой 25%

€4 133,13 на рукиЛьгота €15 000, налог €3 532,50 в год.

То же с льготой 50%

€4 394,17 на рукиЛьгота €30 000, сработал лимит пятой части, налог €400 в год.

То же, двое детей и аренда

€3 880,50 на рукиВычеты €4 250, налог €6 564 в год.

• Считать 30% со всей зарплаты. Ставка ступени применяется только к части дохода внутри неё: при €60 000 налог €7 839, это 13,1%.
• Сравнивать €22 000 с зарплатой. Необлагаемая сумма — это налогооблагаемый доход, после соцстраха и ГеСИ, поэтому налог начинается с €24 845 брутто, а не с €22 000.
• Считать ГеСИ без потолка. С дохода выше €180 000 он не берётся, и расчёт без потолка занижает сумму на руки у всех, кто получает больше €15 000 в месяц.
• Вычитать соцстрах и ГеСИ целиком при льготе 50%. При зарплате от €55 000 примерно до €82 500 вместе с фондами и страхованием жизни они упираются в пятую часть дохода после льготы.
• Ждать, что в январе налога не будет, а в декабре он вырастет. По форме Τ.Φ.59 удержание одинаковое каждый месяц.
• Складывать льготы. 20%, 25% и 50% не суммируются: в году действует одна.
• Считать, что льгота 20% закрылась с появлением 25%. Она по-прежнему действует для первой работы на Кипре, начатой до конца 2027 года; в марте 2026 года изменилось только одно: в году с льготой 25% льготу 20% не дают.

Всё, что помечено словом «практика», — это то, как делают в офисе, а не норма, на которую можно сослаться. У нормы есть источник.

• Форма Τ.Φ.59 на странице бланков департаментаПоиск по «59». Часть C бланка — это та же формула удержания, что на этой странице.
• Раздел департамента о реформе 2026 годаШкала, вычеты с доходными критериями и шестнадцать официальных примеров расчёта.
• Потолки соцстраха по годамТаблица Basic Insurable Earnings: потолок 2026 года в неделю, месяц и год.

• Закон о подоходном налоге 118(I)/2002, сводный текст: шкала первого приложения, льготы по статьям 8(21A), 8(21B) и 8(23A), вычеты реформы 2026 года
• Форма Τ.Φ.59 за 2026 налоговый год: примечание 10 — лимит пятой части, примечание 11 — 7% страховой суммы, часть C — удержание ÷ 12 или ÷ 13 и прекращение удержания ГеСИ на €180 0002026
• Налоговый департамент, FAQ по реформе 2026 года для физических лиц: шкала, размер и доходные критерии новых вычетов11.05.2026
• Закон о Генеральной системе здравоохранения 89(I)/2001, статья 19: взнос 2,65% и годовой потолок €180 000
• Службы социального страхования, Basic Insurable Earnings 1981–2026: потолок страхуемого дохода на 2026 год