Πώς υπολογίζεται ο φόρος στον μισθό στην Κύπρο: τύποι και παράδειγμα

Το χρειάζεστε αν

• Θέλετε να καταλάβετε από πού βγαίνει το ποσό στη μισθοδοτική σας κατάσταση.
• Συγκρίνετε μια πρόταση εργασίας και θέλετε να βγάλετε μόνοι σας το καθαρό από το ακαθάριστο.
• Δικαιούστε απαλλαγή 20%, 25% ή 50% και θέλετε να δείτε πού ακριβώς μειώνει τον φόρο.

Δεν το χρειάζεστε αν

• Είστε αυτοεργοδοτούμενος: οι εισφορές σας υπολογίζονται σε τεκμαρτό εισόδημα και η ΓεΣΥ είναι 4% — αυτό είναι άλλος οδηγός.
• Χρειάζεστε το αποτέλεσμα του έτους με ενοίκια, μερίσματα και εισόδημα εξωτερικού — αυτό το βγάζει η δήλωση, όχι ο τύπος του μισθού.

• Τον ακαθάριστο μηνιαίο μισθό και τον αριθμό πληρωμών τον χρόνο — 12 ή 13.
• Φιλοδωρήματα και παροχές από τον εργοδότη για το έτος: υπηρεσιακό αυτοκίνητο, κατοικία.
• Ποια απαλλαγή μετεγκατάστασης δικαιούστε, αν δικαιούστε.
• Εξαρτώμενα τέκνα, ενοίκιο ή τόκους στεγαστικού και το ακαθάριστο εισόδημα της οικογένειας — για τις εκπτώσεις του 2026.
• Μισθοδοτική κατάσταση ή το πιστοποιητικό IR63, για να συγκρίνετε το αποτέλεσμα.

1. 1

   Το εισόδημα του έτους

   Όλα υπολογίζονται για το έτος. Το ετήσιο εισόδημα είναι ο ακαθάριστος μηνιαίος μισθός × 12, ή × 13 όπου καταβάλλεται 13ος μισθός, συν φιλοδωρήματα και παροχές. Το παράδειγμα αυτής της σελίδας: €5.000 × 12 = €60.000.

2. 2

   Κοινωνικές ασφαλίσεις: 8,8% έως ένα ανώτατο όριο

   Ο εργοδοτούμενος πληρώνει 8,8% σε κάθε πληρωμή, αλλά μόνο έως το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών: το 2026 αυτό είναι €5.742 τον μήνα, €68.904 τον χρόνο. Οι εισφορές δεν ξεπερνούν ποτέ τις €6.063,55 τον χρόνο. Στο παράδειγμα: €60.000 × 8,8% = €5.280.

3. 3

   ΓεΣΥ: 2,65% έως €180.000

   Η εισφορά στο ΓεΣΥ είναι 2,65% σε όλο το εισόδημα — μισθό, σύνταξη, ενοίκια, μερίσματα και τόκους — αλλά μόνο στις πρώτες €180.000 τον χρόνο όλων μαζί. Δεν ξεπερνά ποτέ τις €4.770. Στο παράδειγμα: €60.000 × 2,65% = €1.590. Σε μισθό €20.000 τον μήνα η ΓεΣΥ είναι €4.770, όχι €6.360.

4. 4

   Η απαλλαγή μετεγκατάστασης αφαιρείται πρώτη

   Αν ισχύει μία από τις τρεις απαλλαγές, μειώνει το εισόδημα πριν από οτιδήποτε άλλο — γραμμή Β2 του εντύπου Τ.Φ.59. Η 20% του άρθρου 8(21Α) έχει όριο €8.550 τον χρόνο· η 25% του άρθρου 8(21Β) όριο €25.000, με εισόδημα άνω των €30.000· η 50% του άρθρου 8(23Α) δεν έχει όριο, με μισθό άνω των €55.000. Μόνο μία σε κάθε έτος. Με την απαλλαγή 25% στο παράδειγμα: €60.000 × 25% = €15.000.

5. 5

   Το όριο του ενός πέμπτου

   Κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ, εισφορές σε συνταξιοδοτικά, ταμεία προνοίας και ιατρικά ταμεία και ασφάλιστρα ζωής αφαιρούνται μαζί, αλλά όχι πάνω από το ένα πέμπτο του εισοδήματος που μένει μετά την απαλλαγή. Συνήθως το όριο δεν επηρεάζει. Με την απαλλαγή 50% μπορεί να επηρεάσει, σε μισθούς από €55.000 έως περίπου €82.500: €60.000 − €30.000 = €30.000, το ένα πέμπτο είναι €6.000, ενώ ασφαλίσεις και ΓεΣΥ είναι €6.870. Αφαιρούνται €6.000.

6. 6

   Οι εκπτώσεις του 2026

   Τέκνα — €1.000 για το πρώτο, €1.250 για το δεύτερο, €1.500 για το τρίτο και κάθε επόμενο, διπλάσια για μονογονεϊκή οικογένεια· ενοίκιο ή τόκοι στεγαστικού για την κύρια κατοικία — έως €2.000· ενεργειακή αναβάθμιση ή ηλεκτρικό όχημα — έως €1.000· ασφάλιση κατοικίας για φυσικές καταστροφές — έως €500. Οι τρεις πρώτες μόνο αν το ακαθάριστο οικογενειακό εισόδημα δεν ξεπερνά €100.000 με 0–2 τέκνα, €150.000 με 3–4, €200.000 με πέντε και πάνω, ή €40.000 για άγαμο πρόσωπο. Δεν μπαίνουν στο όριο του ενός πέμπτου. Παράδειγμα: δύο τέκνα και ενοίκιο €2.400 τον χρόνο δίνουν €2.250 + €2.000 = €4.250.

7. 7

   Το φορολογητέο εισόδημα

   Εισόδημα − απαλλαγή − ασφαλίσεις, ΓεΣΥ και ταμεία εντός του ενός πέμπτου − εκπτώσεις. Στο παράδειγμα χωρίς απαλλαγή και εκπτώσεις: €60.000 − €5.280 − €1.590 = €53.130. Το αφορολόγητο των €22.000 αφορά αυτό το ποσό, όχι τον μισθό: ο φόρος αρχίζει περίπου στις €2.070 ακαθάριστα τον μήνα, δηλαδή στις €24.845 τον χρόνο.

8. 8

   Η κλίμακα: κάθε κλιμάκιο με τον δικό του συντελεστή

   Έως €22.000 — 0%· €22.001 έως €32.000 — 20%, δηλαδή έως €2.000· €32.001 έως €42.000 — 25%, έως €2.500· €42.001 έως €72.000 — 30%, έως €9.000· πάνω από €72.000 — 35%. Για €53.130: €0 + €2.000 + €2.500 + (€53.130 − €42.000) × 30% = €3.339, συνολικά €7.839. Ο οριακός συντελεστής είναι 30%, ενώ ο φόρος είναι 13,1% του μισθού.

9. 9

   Η παρακράτηση κάθε μήνα

   Ο εργοδότης μοιράζει τον ετήσιο φόρο ισόποσα: διά 12, ή διά 13 όπου καταβάλλει 13ο μισθό — γραμμή Γ3 του εντύπου Τ.Φ.59. Στο παράδειγμα €7.839 ÷ 12 = €653,25 κάθε μήνα, από τον Ιανουάριο ως τον Δεκέμβριο. Ο φόρος σε φιλοδώρημα παρακρατείται τον μήνα που αυτό καταβάλλεται.

   ΠρακτικήΤο κυπριακό έντυπο δεν προβλέπει σωρευτική μέθοδο, όπου οι πρώτοι μήνες δεν έχουν φόρο και αυτός ανεβαίνει προς τον Δεκέμβριο. Μια μισθοδοτική κατάσταση που μοιάζει έτσι δεν βγαίνει από το Τ.Φ.59.

10. 10

    Το καθαρό

    Εισόδημα − ασφαλίσεις − ΓεΣΥ − φόρος. €60.000 − €5.280 − €1.590 − €7.839 = €45.291 τον χρόνο, €3.774,25 τον μήνα. Το 2025 ο ίδιος μισθός έδινε €3.692,17: με την παλιά κλίμακα και αφορολόγητο €19.500 ο φόρος ήταν €8.824.

11. 11

    Η δήλωση κάνει τον τελικό λογαριασμό

    Η μηνιαία παρακράτηση είναι πρόβλεψη. Μετά το τέλος του έτους η δήλωση υπολογίζει ξανά τον φόρο στο πραγματικό εισόδημα και σε όλες τις εκπτώσεις: ό,τι πληρώθηκε παραπάνω επιστρέφεται, ό,τι λείπει πληρώνεται. Η δήλωση του 2026 υποβάλλεται έως τις 31 Ιουλίου 2027.

Κλίμακα 2026

0 / 20 / 25 / 30 / 35%Όρια κλιμακίων: €22.000, €32.000, €42.000, €72.000.

Κοινωνικές ασφαλίσεις εργοδοτουμένου

8,8%Έως €5.742 τον μήνα· όχι πάνω από €6.063,55 τον χρόνο.

ΓεΣΥ εργοδοτουμένου

2,65%Σε όλο το εισόδημα έως €180.000· όχι πάνω από €4.770 τον χρόνο.

Όριο ενός πέμπτου

1/5 του εισοδήματος μετά την απαλλαγήΑσφαλίσεις, ΓεΣΥ, ταμεία και ασφάλεια ζωής μαζί.

Ο φόρος αρχίζει από

≈ €2.070 τον μήνα12 πληρωμές, χωρίς απαλλαγή και εκπτώσεις· €24.845 τον χρόνο.

€5.000 τον μήνα

€3.774,25 καθαράΤον μήνα: φόρος €653,25, ασφαλίσεις €440, ΓεΣΥ €132,50.

Το ίδιο με απαλλαγή 25%

€4.133,13 καθαράΑπαλλαγή €15.000, φόρος €3.532,50 τον χρόνο.

Το ίδιο με απαλλαγή 50%

€4.394,17 καθαράΑπαλλαγή €30.000, ισχύει το όριο του ενός πέμπτου, φόρος €400 τον χρόνο.

Το ίδιο, δύο τέκνα και ενοίκιο

€3.880,50 καθαράΕκπτώσεις €4.250, φόρος €6.564 τον χρόνο.

• Να παίρνετε 30% σε όλο τον μισθό. Ο συντελεστής ενός κλιμακίου ισχύει μόνο για το μέρος του εισοδήματος μέσα σε αυτό: σε €60.000 ο φόρος είναι €7.839, δηλαδή 13,1%.
• Να συγκρίνετε τις €22.000 με τον μισθό. Το αφορολόγητο αφορά το φορολογητέο εισόδημα, μετά τις ασφαλίσεις και τη ΓεΣΥ, γι’ αυτό ο φόρος αρχίζει στις €24.845 ακαθάριστα και όχι στις €22.000.
• Να υπολογίζετε τη ΓεΣΥ χωρίς ανώτατο όριο. Πάνω από €180.000 δεν χρεώνεται τίποτα, και ένας υπολογισμός χωρίς το όριο υποτιμά το καθαρό όλων όσοι παίρνουν πάνω από €15.000 τον μήνα.
• Να αφαιρείτε ολόκληρες τις ασφαλίσεις και τη ΓεΣΥ με την απαλλαγή 50%. Σε μισθό από €55.000 έως περίπου €82.500, μαζί με τα ταμεία και την ασφάλεια ζωής, σταματούν στο ένα πέμπτο του εισοδήματος μετά την απαλλαγή.
• Να περιμένετε μηδενικό φόρο τον Ιανουάριο και περισσότερο τον Δεκέμβριο. Με το Τ.Φ.59 παρακρατείται το ίδιο ποσό κάθε μήνα.
• Να προσθέτετε απαλλαγές. Οι 20%, 25% και 50% δεν αθροίζονται: σε κάθε έτος ισχύει μία.
• Να θεωρείτε ότι η απαλλαγή 20% έκλεισε με την έλευση του 25%. Καλύπτει ακόμη πρώτη εργοδότηση στην Κύπρο που αρχίζει έως το τέλος του 2027· τον Μάρτιο του 2026 άλλαξε μόνο ότι σε έτος με το 25% δεν δίνεται και το 20%.

Ό,τι σημειώνεται ως «πρακτική» είναι αυτό που γίνεται στο γραφείο, όχι κανόνας που μπορείτε να επικαλεστείτε. Οι κανόνες συνοδεύονται από πηγή.

• Το έντυπο Τ.Φ.59 στη σελίδα εντύπων του ΤμήματοςΑναζήτηση «59». Το μέρος Γ του εντύπου είναι ο ίδιος τύπος παρακράτησης με αυτή τη σελίδα.
• Η ενότητα του Τμήματος για τη μεταρρύθμιση του 2026Η κλίμακα, οι εκπτώσεις με τα εισοδηματικά κριτήρια και δεκαέξι επίσημα παραδείγματα.
• Ανώτατα όρια κοινωνικών ασφαλίσεων ανά έτοςΟ πίνακας Basic Insurable Earnings: το όριο του 2026 ανά εβδομάδα, μήνα και έτος.

• Ο περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμος 118(I)/2002, ενοποιημένο κείμενο: η κλίμακα του πρώτου παραρτήματος, οι απαλλαγές των άρθρων 8(21Α), 8(21Β) και 8(23Α), οι εκπτώσεις της μεταρρύθμισης του 2026
• Έντυπο Τ.Φ.59 για το φορολογικό έτος 2026: σημείωση 10 — το όριο του ενός πέμπτου, σημείωση 11 — 7% του ασφαλισμένου ποσού, μέρος Γ — παρακράτηση ÷ 12 ή ÷ 13 και τέλος της παρακράτησης ΓεΣΥ στις €180.0002026
• Τμήμα Φορολογίας, Συχνές Ερωτήσεις για τη φορολογική μεταρρύθμιση 2026 για φυσικά πρόσωπα: η κλίμακα, το ύψος και τα εισοδηματικά κριτήρια των νέων εκπτώσεων11.05.2026
• Ο περί Γενικού Συστήματος Υγείας Νόμος 89(I)/2001, άρθρο 19: η εισφορά 2,65% και το ετήσιο ανώτατο όριο €180.000
• Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων, Basic Insurable Earnings 1981–2026: το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών για το 2026